多项选择题
与《内部控制——整合框架》(1992)相比,2013年5月,美国科索委员会(COSO)发布的修订后的《内部控制——整合框架》主要变化表现有( )
A.修改了内部控制核心定义
B.概括了“对诚信和道德价值观的承诺”等17条原则
C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财务和非财务的报告目标
D.将目标设定作为内部控制的组成部分
点击查看答案
<上一题
目录
下一题>
热门
试题
多项选择题
关于企业担保业务内部控制,下列说法正确的有( )
A.企业应当建立担保授权和审批制度,规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,在授权范围内进行审批,不得超越权限审批
B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C.企业为关联方提供担保的,与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
D.被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行调查评估与审批程序
点击查看答案
多项选择题
企业编制、对外提供和分析利用财务报告,应当关注的风险有( )
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
C.不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
点击查看答案
多项选择题
关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序,下列说法正确的有( )
A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C.针对同一被审计单位同一控制,每年的测试程序应当相同
D.与检查相比,重新执行提供的审计证据的效力更高
点击查看答案
多项选择题
在测试控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的审计证据。下列各项因素中,影响与某项控制相关的风险的包括( )
A.相关账户或列报是否曾经出现错报
B.该项控制在运行中依赖判断的程度
C.该项控制是人工控制还是自动化控制
D.企业层面控制的有效性
点击查看答案
多项选择题
关于合同管理内部控制,下列说法正确的有( )
A.企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同
B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后,企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以协议补充
点击查看答案
多项选择题
企业年度内部控制评价报告的基准日是( )
A.1月1日
B.12月31日
C.3月31日
D.6月30日
点击查看答案
多项选择题
下列有关企业内部控制的表述中,正确的有( )
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行为
点击查看答案
多项选择题
关于企业人力资源管理内部控制,下列说法错误的有( )
A.企业在选拔员工时,应当切实做到因人设岗、以人选岗,确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工,应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
点击查看答案
多项选择题
企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括( )
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
点击查看答案
多项选择题
在内部控制评价过程中,下列做法错误的有( )
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷,则企业可以据此直接认定内部控制有效
B.在执行有效性测试中,某项内部控制出现一个抽样偏差的,则应认定为内部控制缺陷
C.在执行有效性测试中,某项内部控制出现抽样偏差的,则可以直接追加样本量进行测试,未见偏差的,则可以判断该内部控制有效
D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷,则企业不能认定内部控制有效
点击查看答案
相关试题
国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的...
如果会计师事务所在内部成立咨询部门和审计...
甲集团对其某一子公司进行重组,需要在方案...
某国有大型企业内部控制评价部门从机关部门...
内部控制评价程序一般包括:制定评价工作方...
企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制...
2002年美国颁布的《萨班斯—奥克斯利法...
就内部控制审计而言,在判断某账户是否属于...
会计师事务所的质量控制政策和程序应当要求...
2013年5月,美国科索委员会(COSO)更...
企业委托会计师事务所等中介机构实施内部控...
内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督...
企业应当重视风险评估,只有将风险全部规避...
企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人...
被审计单位进行内部控制评价时,可以利用注...
企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷...
企业应当编制授权的权限指引,严格禁止超出...
企业应当根据市场情况和采购计划合理选择采...
企业内部控制评价报告应当先于内部控制审计...
对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据...
某企业销售部门正在开发客户管理系统,该部...
对于某一被审计单位,会计师事务所既从事财...
企业在进行工程项目招标时,在确定中标人前...
企业对照内部控制各项应用指引条文,对本单...
如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面...
如果被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的...
在内部控制审计中,如果针对某一重要账户的...
某企业的内部评价基准日是12月31日,评...
企业内部控制的实施主体包括( )
关于存货保管内部控制,下列说法错误的有( )
某企业负责人关于信息化的下列说法中,错误...
企业发展战略方案应最终报经( )批准后付...
关于企业预算管理内部控制,下列做法正确的...
关于企业内部报告的形成和传递,下列说法正...
关于企业采购业务内部控制,下列说法正确的...