多项选择题

关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ ）

A．企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批
B．企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务
C．企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避
D．被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序
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多项选择题
企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ ）
A．编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
C．不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控
D．因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
多项选择题
关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序，下列说法正确的有（ ）
A．测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B．注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C．针对同一被审计单位同一控制，每年的测试程序应当相同
D．与检查相比，重新执行提供的审计证据的效力更高
多项选择题
在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因素中，影响与某项控制相关的风险的包括（ ）
A．相关账户或列报是否曾经出现错报
B．该项控制在运行中依赖判断的程度
C．该项控制是人工控制还是自动化控制
D．企业层面控制的有效性
多项选择题
关于合同管理内部控制，下列说法正确的有（ ）
A．企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同
B．重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C．合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D．合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充
多项选择题
企业年度内部控制评价报告的基准日是（ ）
A．1月1日
B．12月31日
C．3月31日
D．6月30日
多项选择题
下列有关企业内部控制的表述中，正确的有（ ）
A．内部控制是一个过程
B．内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D．内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
多项选择题
关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ ）
A．企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B．企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C．企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D．企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
多项选择题
企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（ ）
A．无保留意见
B．保留意见
C．否定意见
D．无法表示意见
多项选择题
在内部控制评价过程中，下列做法错误的有（ ）
A．在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效
B．在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷
C．在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效
D．如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
多项选择题
关于信息系统内部控制，下列做法错误的有（ ）
A．负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限，便于及时解决问题
B．系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的要求
C．企业实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
D．为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
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