多项选择题
企业编制、对外提供和分析利用财务报告,应当关注的风险有( )
A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B.提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序
C.不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控
D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌
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多项选择题
关于注册会计师测试控制运行有效性的审计程序,下列说法正确的有( )
A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试控制的性质
B.注册会计师应当综合运用询问适当人员、观察控制的执行、检查相关文件以及重新执行等程序
C.针对同一被审计单位同一控制,每年的测试程序应当相同
D.与检查相比,重新执行提供的审计证据的效力更高
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多项选择题
在测试控制的有效性时,注册会计师应当根据与控制相关的风险,确定所需获取的审计证据。下列各项因素中,影响与某项控制相关的风险的包括( )
A.相关账户或列报是否曾经出现错报
B.该项控制在运行中依赖判断的程度
C.该项控制是人工控制还是自动化控制
D.企业层面控制的有效性
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多项选择题
关于合同管理内部控制,下列说法正确的有( )
A.企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同
B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草
C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效
D.合同生效后,企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的,可以协议补充
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多项选择题
企业年度内部控制评价报告的基准日是( )
A.1月1日
B.12月31日
C.3月31日
D.6月30日
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多项选择题
下列有关企业内部控制的表述中,正确的有( )
A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的
C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行为
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多项选择题
关于企业人力资源管理内部控制,下列说法错误的有( )
A.企业在选拔员工时,应当切实做到因人设岗、以人选岗,确保选聘人员能够胜任岗位职责要求
B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工,应直接解除劳动合同
C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
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多项选择题
企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括( )
A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见
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多项选择题
在内部控制评价过程中,下列做法错误的有( )
A.在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷,则企业可以据此直接认定内部控制有效
B.在执行有效性测试中,某项内部控制出现一个抽样偏差的,则应认定为内部控制缺陷
C.在执行有效性测试中,某项内部控制出现抽样偏差的,则可以直接追加样本量进行测试,未见偏差的,则可以判断该内部控制有效
D.如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷,则企业不能认定内部控制有效
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多项选择题
关于信息系统内部控制,下列做法错误的有( )
A.负责SAP系统上线的顾问和人员保留了后台操作的权限,便于及时解决问题
B.系统开发完成后,由开发机构对信息系统进行验收测试,确保符合需求方的要求
C.企业实行异地备份制度,对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管
D.为了保证业务正常进行,在收款人员临时出差时,销售会计人员用收款人员ID登录系统操作
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多项选择题
企业建立健全反舞弊机制,重点关注的领域包括( )
A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产,谋取不当利益
B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等
C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D.相关机构或人员串通舞弊
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