单项选择题

I know you don′ t like music very much. But what do you think of music in the film we saw yesterday?

A.不填.;不填,
B.the;the
C.the;不填
D.不填;the
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问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2014年初，自行核算餐馆2013年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理： (1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入。 (2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。 (3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。 (其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。) 要求：根据以上资料，回答下列第30一37小问，每问需计算出合计数。 1．计算2013年副食加工店应补缴的增值税。 2．计算2013年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加。 3．计算2013年副食加工店应调整的收入。 4．计算2013年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。 5．计算2013年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的税前扣除额。 6．计算2013年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)。 7．计算2013年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。 8．计算2013年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。
问答题
某市一家洗衣机生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税税率。2012年生产经营业务如下： (1)3月，企业将自产的一批洗衣机换取甲公司(增值税一般纳税人)生产的原材料，洗衣机的不含税市场价格为300万元，成本210万元，企业已做销售账务处理。换取的原材料不含税市场价格300万元，双方均按市场价格开具了增值税专用发票。 (2)企业2012年全年销售洗衣机取得不含税销售收入6000万元(不含换取原材料的部分)，全年购进原材料取得若干增值税专用发票，合计注明增值税税款550万元。 (3)4月，企业接受捐赠取得原材料一批，价值80万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明增值税额13．6万元，该项捐赠收入企业已计人营业外收人中核算。 (4)5月1日，企业将闲置的办公室出租给乙公司，租期一年，每月收取租金8万元。 (5)企业全年洗衣机销售成本为4500万元(不含换取原材料的部分)；其他业务成本50万元；发生的销售费用为1000万元(其中广告费为600万元)；管理费用为400万元(其中业务招待费为80万元，新产品开发费为110万元)；财务费用为150万元(其中由于逾期未还款向银行支付罚息5万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为300万元(均属于合理的工资)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 (7)5月，对外转让洗衣机的先进生产技术所有权，取得收入900万元，相配比的成本、费用为100万元。(8)全年发生的营业外支出包括：通过当地民政局向贫困山区捐款100万元，违反工商管理规定被工商局罚款5万元。 其他相关资料：上述其他业务成本、销售费用、管理费用和财务费用均不涉及技术转让费用；该企业每月均无增值税留抵税额；增值税专用发票均符合规定并在取得的当月通过认证；假定上述业务均不考虑房产税、印花税。 要求：根据以上资料，回答下列小问。 1．该企业2012年应缴纳的增值税。 2．该企业2012年应缴纳的营业税。 3．该企业2012年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 4．该企业2012年实现的会计利润。 5．计算该企业2012年应纳税所得额时，广告费应调整的金额。 6．计算该企业2012年应纳税所得额时，业务招待费应调整的金额。 7．计算该企业2012年应纳税所得额时，财务费用应调整的金额。 8．计算该企业2012年应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的金额。 9．计算该企业2012年应纳税所得额时，营业外支出应调整的金额。 10．计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
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