判断题

房地产企业的代建房收入不属于土地增值税的征税范围，但应当征收营业税。 ( )

【参考答案】

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问答题
某商贸公司具有进出口经营权，2006年12月相关经营业务如下： (1)进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、境内复制权费6万元、国外的经纪费 4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元； (2)进口设备一套，境外成交价300万美元(1美元＝8。5元人民币)，进口货物的运费、保险费无法确定，同期运输业公布的运费率为2%。支付包装材料0.8万美元，该企业在海关开具税款缴纳凭证之日起25日缴纳税款。 (3)经海关核准，本年暂时进口盛装货物的容器50万美元(1美元＝8.5元人民币)，已经使用8个月，本月复运出境。(海关监管年限4年) (注：假设本题中涉及的关税税率均为20%，化妆品消费税税率30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证) 要求：按顺序回答下述问题，每问均为共计金额： (1)计算该公司业务(1)应缴纳的关税、消费税、增值税； (2)计算该公司业务(2)应缴纳的关税、增值税以及相应的滞纳金； (3)计算该公司业务(3)应缴纳的关税。
问答题
利成冰花电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2006年6月增值税纳税申报，经查阅有关账簿和凭证，获得如下资料： (1)采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电冰箱lOO台，统一出厂价为5000元 台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。 (2)采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电冰箱，销售A型电冰箱10台，旧电冰箱作价l000元 台。 (3)采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。 (4)以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17%的税率开具了增值税发票。 (5)当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，该厂于本月末将电冰箱收回，货款退回，并向商场开具了红字专用发票。 (6)向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，开具了增值税专用发票。 (7)本月共发生可抵扣进项税额380000元(含从丙单位换人原材料应抵扣的进项税额)。 假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1)计算向甲家电城及乙家电城销售产生的增值税销项税额； (2)计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额； (3)计算还本销售货物产生的增值税销项税额； (4)计算取以物易物方式销售货物产生的增值税销项税额； (5)分析判断丁商场退货业务处理是否正确； (6)计算赊销业务产生的增值税销项税额； (7)计算企业当期应缴纳的增值税。
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