问答题

某石油开发公司地处某大型工矿区,2005年9月发生以下业务:
(1) 开采原油12300吨,当月销售7500吨,取得含增值税的销售收入400万元;
(2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售,取得含税销售收入 500万元;
(3) 在原油的开采同时开采出天然气650千立方米,当月销售550千立方米,取得不含税销售收入15万元;
(4) 自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米;
(5) 9月石油开发公司购进开采用设备,取得税控专用发票注明税金15万元;购进设备修理配件,取得税控专用发票注明税金50万元;
(6) 税务机关核定原油适用税额为30元/吨、天然气适用税额10元/千立方米、汽油消费税税率为0.2元/升、柴油消费税税率为0.1元/升,汽油土吨=1388升,柴油1吨= 1176升;
(7) 上月留抵进项税额18万元。
上述取得的税控专用发票,通过税务机关的认证。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1) 计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税;
(2) 计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税;
(3) 计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税;
(4) 计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税;
(5) 计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。

【参考答案】

(1) 应纳资源税额=7500×30+4500×30+550×10+50×10=366000(元)
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问答题
问答题
企业从事白酒生产销售业务,2005年9月份发生下列业务: (1) 购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,白酒入库,取得税控系统开具的增值税专用发票。 (2) 向小规模纳税人购进粮食100吨,普通发票上注明的价格20万元,粮食入库,支付运费5万元,收到该纳税人开给的普通发票,但未收到运输业发票。 (3) 领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨,对方共收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料5万元,均收到专用发票,白酒入库。受托方同类产品单位售价120万元。 (4) 拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在组成计税价格基础上加价20%对外出售,款已收到。 (5) 自产薯类白酒100吨,每吨成本价9000元,每吨销售价18000元,本月售出80吨。用自己的—卡车运去,收取运费10万元,装卸费17000元。 (6) 本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售,每吨售价3万元,随货销售酒坛10万元单独计价核算;另外,收取押金5.85万元单独核算。 (7) 企业将购进粮食白酒10吨连同自产薯类白酒10吨,发给职工作为福利(成本利润率5%)。 (8) 拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。 假定以上购销价格都为不含增值税,取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。 要求:按下列顺序回答问题: (1) 计算该企业9月份委托加工支付给受托方的消费税额; (2) 计算该企业9月份应纳消费税总额; (3) 计算该企业9月份销项税额总额; (4) 计算该企业9月份应纳增值税额。