问答题

某美国专家；2005年2月1日至2005年12月31日被其法国的公司派到我国某电子厂担任顾问，指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，电子厂每月支付其6000元人民币，其在美国的公司每月支付其工资15000元人民币。该专家在我国境内工作期间，曾到某学校讲学，获得报酬2000元人民币，还应邀为其他电子厂进行设计和制图，获得报酬35000元人民币，该两项劳务报酬所得均由支付款项的单位为纳税人负担个人所得税税款。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1) 计算美国专家月工资应纳个人所得税额；
(2) 计算美国专家讲学收入代付个人所得税额；
(3) 计算美国专家设计收入代付个人所得税额。
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500元～2000元的部分
10
25
3
超过2000元～5000元的部分
15
125
4
超过5000元～20000元的部分
20
375
5
超过20000元～40000元的部分
25
1375
6
超过40000元～60000元的部分
30
3375
7
超过60000元～80000的部分
35
6375
8
超过80000元～100000的部分
40
10375
9
超过100000元的部分
45
15375

【参考答案】

(1) 月工资应纳个人所得税＝(6000＋15000－4000)×20%－375＝3025(元)
11个月共纳......

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问答题
某石油开发公司地处某大型工矿区，2005年9月发生以下业务： (1) 开采原油12300吨，当月销售7500吨，取得含增值税的销售收入400万元； (2) 将4500吨原油加工成无铅汽油2000吨、柴油1000吨销售，取得含税销售收入 500万元； (3) 在原油的开采同时开采出天然气650千立方米，当月销售550千立方米，取得不含税销售收入15万元； (4) 自用(非生产用)随原油开采出的天然气50千立方米； (5) 9月石油开发公司购进开采用设备，取得税控专用发票注明税金15万元；购进设备修理配件，取得税控专用发票注明税金50万元； (6) 税务机关核定原油适用税额为30元 吨、天然气适用税额10元 千立方米、汽油消费税税率为0.2元 升、柴油消费税税率为0.1元 升，汽油土吨＝1388升，柴油1吨＝ 1176升； (7) 上月留抵进项税额18万元。 上述取得的税控专用发票，通过税务机关的认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： (1) 计算石油开发公司2005年9月应纳的资源税； (2) 计算石油开发公司2005年9月应纳的消费税； (3) 计算石油开发公司2005年9月应纳的增值税； (4) 计算石油开发公司2005年9月应纳的城市维护建设税； (5) 计算石油开发公司2005年9月应纳的教育费附加。
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某集团公司总机构设立在北京。某年发生以下业务： (1) 承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中将装修工程转给其他工程队承包，价款9200万元，已收款； (2) 销售给石家庄市某客户坐落在秦皇岛市的一座别墅3500万元，已预收款3000万元，其余款按协议于移交所有权时结清； (3) 为天津市某工厂安装一套价值150万元的自动化设备(计入安装工程产值)，收到，安装费30万元，代垫辅助材料费10万元； (4) 各地运输业务，北京市15万元，天津市8万元，石家庄市7万元； (5) 在北京从事代理业务，代理业务收入4000万元，其中广告业务代理支付广告发布费1000万元； (6) 安装天津至石家庄通讯光缆，工程收入7000万元； (7) 在北京组织跨国旅游，总收入1000万元，支付给境外旅游团体接团支出500万元，支付境内交通费200万元； 要求：根据上面的资料，回答下列问题： (1) 计算业务(1)应缴纳及代扣代缴的营业税额及向哪里缴纳； (2) 计算业务(2)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (3) 计算业务(3)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (4) 计算业务(4)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (5) 计算业务(5)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (6) 计算业务(6)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳； (7) 计算业务(7)应缴纳的营业税额及向哪里缴纳。
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