问答题

甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。
要求：
计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(3 300-30-100-1 600)×10%-25+3 000×5%=282(元)

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问答题

某盐场2005年10月生产液体盐25万吨，其中5万吨直接对外销售，15万吨继续加工成固体盐10万吨，当月售出7万吨。另外，该盐场还外购液体盐4万吨加工成固体盐2.7万吨（外购液体盐已纳资源税），当月全部售出。已知该盐场固体盐的单位税额为10元吨，液体盐（含外购）的单位税额为4元吨。要求：计算该盐场当月应该缴纳的资源税税额。

问答题

某企业为增值税一般纳税人。2005年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为230万元，已缴纳所得税75.9万元。2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题：（1）介业以在册职工1000人计算计税工资。在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人，不包括临时工10人，当地计税工资为月人均800元。（2）逾期未返还的包装物押金8万元.挂账未作处理。（3）技术转让净收入60万元，未记收入。（4）年末“应收账款”借方余额100万元，“坏账准备”贷方余额0.8万元，年初应收账款余额为0（该企业坏账核算采用备抵法，坏账准备提取比例为8‰）。（8）固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元（与税法口径一致）和一次性列支的当年12月购买行投入使用的税控收款机23.4万元（取得专用发票，12月通过认证）。（5）因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。（6）国库券利息收入3万元计人应纳税所得额。（7）短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除。注：不考虑城建税和教育费附加的影响。要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：（1）计算该企业工资事项应调增所得额；（2）计算企业工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增所得额；（3）计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额；（4）计算企业技术转让净收入应调增所得额；（5）计算企业坏账准备应调增所得额；（6）计算企业折旧应调增所得额；（7）计算企业应补缴增值税额；（8）计算企业其他事项应调增所得额；（9）计算企业应补缴所得税额。

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