问答题

甲某系中国公民，2006年12月份取得如下收入：领取工资3 300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3 000元；转让非专利技术一项，收入10 000元，支付给中介机构的中介费1 000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20 000元，买彩票支出1 000元，李某从中拿出8 000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28 000元，在A国已纳个人所得税7 000元。上述所有所得，均由李某自行申报纳税。
要求：

计算偶然所得应纳的个人所得税。

【参考答案】

偶然所得应纳个人所得税=(20 000-8 000)×20%=2 400(元)

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问答题
计算特许权使用费所得应缴纳的个人所得税。
问答题
某生产性外商投资企业（出口产品企业），1996年8月在我国某经济特区依法设立，经营期15年，企业适用企业所得税税率15%。该企业1996年～2003年的经营情况见下表：（单位：万元） 2004年度有关经营情况如下： （1）1～12月取得境内产品销售收入3000万元（12月份占200万元）、取得出口产品销售收入5000万元（12月份占600万元）；企业内部设立的非独立核算的宾馆，全年分别取得餐饮收入90万元、歌厅收入40万元； （2）12月份外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元；接受某公司捐赠货物一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元； （3）12月份转让股票收益70万元；转让国库券收入30万元； （4）全年应扣除的销售（经营）成本7300万元（未含12月份不能抵扣的增值税）发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、新技术开发费60万元（2003年的技术开发费50万元）；经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营，借用期限半年，支付了利息费用24万元（同期银行贷款利率为5%）； （5）在“营业性支出”账户中，发生的通过民政局向灾区捐赠50万元，直接向某学校捐赠20万元，资助相关联的科研机构开发经费40万元；自然灾害损失30万元（取得保险公司赔偿5万元）； （6）从境外分支机构取得税后收益40万元，在境外已缴纳了20%的公司所得税。 （注：增值税税率17%，退税率13%；地方所得税不考虑；企业选择从1997年起计算免征、减征企业所得税的期限） 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算1996年应缴纳的企业所得税； （2）计算1997年～2001年共计应缴纳的企业所得税； （3）计算2002年应缴纳的企业所得税； （4）计算2003年应缴纳的企业所得税； （5）计算2004年应缴纳的营业税； （6）计算2004年12月出口货物应退的增值税； （7）计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额； （8）计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费； （9）计算2004年所得税前应扣除的利息费用和新技术开发费（含加扣部分）； （10）计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额； （11）计算该出口企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税； （12）计算该出口企业2004年度境外所得应缴纳的所得税。
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