问答题

中国公民李某是一外商投资企业的高级职员,2006年其个人收入如下(本题中的租金收入,售房收入还应按规定计算缴纳营业税;除营业税外,不考虑其他税费):
(1)每月工资收入6000元,1月份取得2005年年终奖24000元。
(2)私有住房出租1年,每月取得租金收入3000元,当年3月发,丰租房装修费用2000元.
(3)业余时间为某单位进行一项工程设计,取得设计费收入50000元,将其中20000元通过民政部门捐赠给灾区。
(4)销售两套生活住房中的一套,取得收入200000元,该房上年购进价150000元,销售过程中缴纳相关费用5000元。还在购买福利彩票中中奖5000元。
要求:根据所给资料,依据个人所得税的有关规定,汁算下列问题:
(1)李某全年工资和薪金收入,应缴纳的个人所得税;
(2)李某的租金收入,应缴纳的个人所得税;
(3)李某取得的设计费收入,应缴纳的个人所得税;
(4)李某的售房收入和福利彩票巾彩收入,应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

(1)李某全年工资和薪金收入,应缴纳的个人所得税: [(6000-1600)×15%-125]×12+(24000×10......

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问答题
某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2004年12月有关经营情况如下: (1)期初库存外购已税烟丝300万元;本期外购已税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票,注明价款2000万元,增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票; (2)生产领用库存烟丝2100万元,分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱; (3)经专卖局批准,销售卷烟给各专卖商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场2%的折扣;销售给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票; (4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票; (5)销售雪茄烟300箱给各专卖店,取得不含税销售收入600万元,以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆;零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元; (6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元(其中含运费成本2.79万元),经认定短缺的烟丝属于非正常损失。 (注:卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税比例税30%,相关票据已通过主管税务机关认证) 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额; (2)计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额; (3)计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额; (4)计算12月份应抵扣的进项税额; (5)计算12月份应缴纳的增值税; (6)计算12月份与销售卷烟相关的消费税; (7)计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税; (8)计算12月份应缴纳的消费税; (9)计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。