问答题

某市一家运输企业为增值税小规模纳税人,有职工30人,主要经营运输业务。2010年注册资金700万元,2011年注册资金增加到760万元,资产总额900万元。2011年发生以下业务:
(1)企业拥有6人座小轿车4辆,自重吨位12吨的载货汽车20辆,自重吨位10吨的挂车12辆。
(2)签订货运合同400份,合同注明运费金额共880000元(全部合同兑现);签订销售合同1份,注明销售货物款项180000元。
(说明:假定小轿车年税额400元,载货汽车每吨年税50元)
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算该企业2011年缴纳的车船税。
(2)计算该企业2011年缴纳的营业税。
(3)计算该企业2011年缴纳的城建税和教育费附加。

【参考答案】

(1)应缴纳车船税=4×400+(12×20+10×12)×50=19600(元)
(2)运输收入应缴纳营业税......

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问答题
某市木材加工制造企业(增值税一般纳税人)从事实木地板的加工生产及销售,2011年6月发生如下业务: (1)从林场直接购入原木一批,开具农产品收购凭证,注明的收购金额120万元。 (2)购进木地板加工设备一台,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款80万元;发生运费2万元并取得运费发票。 (3)销售实木地板50000平方米,单价每平方米300元,均开具增值税专用发票,另外收取包装费10万元(开具普通发票)。 (4)委托某大型家具超市代销实木地板8000平方米,双方约定,待全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中的5000平方米的不含税货款150万元,并按此金额开具了发票。 (5)将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板(无同类售价),取得增值税专用发票上注明加工费20万元,辅助材料4万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元并取得运费发票。 (说明:实木地板消费税税率和成本利润率均为5%,关税税率为10%,上述专用发票已经税务机关认证。) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额。 (2)计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加。 (3)计算本期的进项税额。 (4)计算本期的销项税额。 (5)计算本期的应纳增值税额。