问答题

某市区化妆品生产企业为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2011年5月计算失误导致漏计化妆品销售取得的含税收入42000元，2011年8月1日自行发现并实施补税。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。
(1)补交的增值税及其滞纳金。
(2)补交的消费税及其滞纳金。
(3)补交的城建税及其滞纳金。

【参考答案】

(1)补交增值税=42000÷(1+17%)×17%=6102.56(元)
增值税滞纳金=6102.56×47......

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问答题

某市木材加工制造企业(增值税一般纳税人)从事实木地板的加工生产及销售，2011年6月发生如下业务： (1)从林场直接购入原木一批，开具农产品收购凭证，注明的收购金额120万元。 (2)购进木地板加工设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款80万元；发生运费2万元并取得运费发票。 (3)销售实木地板50000平方米，单价每平方米300元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费10万元(开具普通发票)。 (4)委托某大型家具超市代销实木地板8000平方米，双方约定，待全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的5000平方米的不含税货款150万元，并按此金额开具了发票。 (5)将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板(无同类售价)，取得增值税专用发票上注明加工费20万元，辅助材料4万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元并取得运费发票。 (说明：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%，关税税率为10%，上述专用发票已经税务机关认证。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本期地板加工厂应代收代缴消费税额。 (2)计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加。 (3)计算本期的进项税额。 (4)计算本期的销项税额。 (5)计算本期的应纳增值税额。

问答题

位于市区的某制药企业为增值税一般纳税人，2011年度相关生产经营业务如下： (1)占地30000平方米，其中，库房占地18000平方米，生产车间占地6000平方米，托儿所占地4000平方米，厂区内道路及绿化占地2000平方米。 (2)企业拥有货车15辆(每辆自重30吨)，通勤用的大型客车3辆(每辆乘40人)，4座小轿车10辆。 (3)当年销售药品800吨，共计20000万元(不含税价格)。 (4)购进已税制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2000万元、进项税额300万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用200万元，装卸费和保险费45万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。 (5)收购农民种植的中草药原料，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计2800万元。 (说明：城镇土地使用税每平方米税额10元，载货汽车年纳税额每吨60元，乘人汽车6座以下的年纳税额400元，6座以上的年纳税额600元。) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算应缴纳的城镇土地使用税。 (2)计算应缴纳的车船税。 (3)计算可抵扣的进项税额。 (4)计算销项税额。 (5)计算应缴纳的增值税。 (6)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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