未分类题
甲公司委托乙公司加工商品一批(属于应税消费品)，材料计划成本600万元，材料成本差异率为-3%，支付加工费12万元，消费税税率为10%，收回后80%用于连续生产，消费税可以抵扣，本期连续生产的产品销售收入200万元，最终产品的消费税税率为45%，货款已收回，20%用于直接对外销售。
要求：编制相关的会计分录并计算相关税金。(增值税税率为17%)
【参考答案】
支付加工费时，应支付的增值税：12×17%=2.04(万元)
加工环节应支付的消费税： [600×(1-3%)+12]÷(1-10%)×10%=66(万元)
不能抵扣，应计入委托加工物资成本的消费税：66×20%=13.2(万元)
可以抵扣，应计入“应交税费-应交消费税”账户借方的消费税：66×80%=52.8(万元)
本期应交纳消费税=200×45%-52.8=37.2(万元)
(1) 记录发出委托加工材料的成本时：
借：委托加工物资 58200...
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