问答题

简述注册税务师对房地产业开发企业销售不动产的营业税纳税代理审核的要点。

【参考答案】

(1)将“经营收入”账与有关会计凭证相核对，同时参照委托人开具的“商品房发票”和“动迁房发票”存根联，看有无分解收入，减......

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单项选择题
某工业企业被主管税务机关审核，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元，城市维护建设税3500元，教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录： 借：产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款 56000 注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为( )。
A．借：其他业务成本 55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款 56000
B．借：营业外支出——税收滞纳金 1000 贷：管理费用——其他 1000
C．借：营业外支出——税收滞纳金罚款 56000 贷：营业税金及附加 55000 管理费用——其他 1000
D．借：其他业务成本 55000 贷：应交税费——应交营业税 50000 ——应交城市维护建设税 3500 ——教育费附加 1500 借：应交税费——应交营业税 50000 ——应交城市维护建设税 3500 ——教育费附加 1500 营业外支出——税收滞纳金 1000 贷：银行存款 56000
问答题
注册税务师对某银行1998年3月纳税情况进行审核，发现该银行当月的利息收入为2000000元，其中转贷利息收入为400000元，借入款的利息支出为360000元；买卖自营证券的差价收入为80000元，接受委托贷款的利息收入为200000元，收取手续费 20000元，企业会计计算税金如下：银行应纳营业税=[(1000000-400000)+(400000-360000)+80000)×5%=1720000×5%=86000(元)代扣代缴营业税=(200000-20000)×5%=9000(元)企业账务处理为：借：营业税金及附加 86000贷：应交税费——应交营业税 86000借：应付账款——应付委托贷款利息 9000贷：应交税费——应交营业税 9000要求：(1)扼要指出企业存在的纳税问题。(2)计算企业应补营业税，并作相关调账分录。
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