多项选择题

注册税务师在审核某企业2011年企业所得税年度申报表附表一“收入明细表”时，应填入第一行“销售(营业)收入合计”的有( )。

A．销售货物的收入
B．建造合同收入
C．从事代购收取的手续费收入
D．将外购货物用于交际应酬确认的收入
E．用机器设备对外投资确认的净收益
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多项选择题
以下作为业务招待费的计提基数的有( )。
A．甲企业将外购商品用于捐赠给养老院
B．乙生产企业处置不使用的固定资产取得的净收益
C．丙汽车服务公司出租汽车
D．丁高新技术企业取得的政府补助
E．戊生产企业出租仓库给外单位使用
问答题
某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下： 2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元) 2010年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (2)计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。 (3)简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。 (4)回答分支机构分摊比例的计算公式。 (5)计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。 (6)计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。 (7)计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例。 (8)计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。 (9)计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例。 (10)计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。 (11)计算总机构2011年第一季度需预缴的企业所得税。 (12)计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税。
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