问答题

某茶叶超市系小规模纳税人，2010年不含增值税销售额为75万元，2010年3月1日至2011年2月28日自行申报的不含增值税销售额为78万元，2011年2月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查，发现该公司2009年5月隐瞒销售收入5万元，该公司在2011年2月申报了该项收入的销售额，补缴了税款、滞纳金和罚款。为此2011年3月份税务机关要求该纳税人办理一般纳税人资格认定，否则按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
问题：
(1)该纳税人是否达到一般纳税人的认定标准
(2)税务机关的决定是否正确

【参考答案】

(1)该纳税人达到一般纳税人的认定标准。
年应税销售额：纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售......

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问答题

某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下： 2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元) 2010年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元) 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 (1)计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (2)计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。 (3)简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。 (4)回答分支机构分摊比例的计算公式。 (5)计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。 (6)计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。 (7)计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例。 (8)计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。 (9)计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例。 (10)计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。 (11)计算总机构2011年第一季度需预缴的企业所得税。 (12)计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税。

问答题

A公司是汽车生产厂，2011年8月与B公司、C公司合资成立了一家汽车经营公司。三方约定，A公司以其制造的50辆小轿车作为投资，B公司以其闲置的厂房投资，C公司以500万元现金作为投资。A公司该品牌小轿车本月平均售价为12万元辆，最高售价为12.8万元辆，生产成本为9.8万元辆，投资时评估价格为12万元辆，该品牌小轿车消费税税率5%；B公司的闲置厂房为企业于2004年购入，原值和计税基础均为500万元，已经计提折旧150万元，税法与会计采用同样的折旧年限和计提折旧的方法，公允价值和评估价值均为500万元。三方约定，C公司每年可以分取40万元的固定利润，不承担投资风险。假设A公司当月无进项税额。问题： (1)A公司这笔投资业务需要缴纳多少增值税、消费税、企业所得税 (2)B公司这笔投资业务需要缴纳多少营业税、土地增值税、企业所得税 (3)C公司这笔投资业务如何进行税务处理

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