问答题

甲是中国公民，在境内开办了A、B两个个人独资企业，2008年10月，A企业取得的收入总额为10万元，B企业取得的收入总额为20万元，A企业和B企业均采用核定征收办法，核定的应税所得率均为20%；同月，甲出版书籍取得稿酬收入5万元；转让股票取得转让收益5万元。要求：计算甲2008年5月应该缴纳的个人所得税。

【参考答案】

个人独资企业的应纳税所得额=(100000+200 000)×20%=60000(元) 个人独资企业收入应纳所得税=60......

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问答题

A公司是设在深圳市的内资家电企业，注册资本为10000万元。2008年，该公司的有关会计核算资料显示，全年销售（营业）收入净额为7600万元，利润总额为1000万元。按利润总额计算确定的当年应纳企业所得税额为250万元。税务稽查人员对A公司 2008年的账册资料进行了检查，发现可能影响该公司应纳税所得额的事项如下：（1）年初向工商银行贷款10000万元，用于资金周转，期限2年，年利率为7.2%。向其他企业借款5000万元，年利率为10%，期限2年。上述利息支出均已计入财务费用；（2）销售（营业）收入中包括技术转让收入800万元；（3）成本费用中包括发放的全年工资总额500万元，并支付了12万元工会经费、80万元职工福利费和15万元教育经费，已取得工会缴款收据；（4）全年发生业务招待费40万元，全部计入管理费用；（5）全年发生广告费支出800万元，业务宣传费支出400万元，计入销售费用；（6）采取备抵法提取坏账准备，本年计提的坏账费用为2万元；（7）融资租赁设备1台，当年支付租赁费24万元，计提价旧4万元，均计入管理费用；（8）当年取得金融债券和国债利息收入26万元和40万元，计入投资收益；（9）2008年12月31日，将2006年对C公司作价160万元投资的土地使用权收回并转让，取得款项200万元，计入其他应付款；（10）公司有闲置未用的产成品仓库一幢和未使用的设备1台，当年分别计提折旧6万元和3万元，均计入管理费用；（11）从西安市联营企业分回利润240万元（已经在该企业所在地按15%的税率缴纳了所得税），计入投资收益。要求：根据企业所得税的有关规定，分析说明A公司的上述事项是否影响2008年的应纳税所得额。如有错误，请分步指出纳税时调整之处，并计算A公司2008年应纳企业所得税额和企业所得税。

问答题

某轮胎厂为增值税一般纳税人，2008年10月，该厂发生了下列经济业务：（1）购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为5077元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付；（2）销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元；（3）销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.477元；（4）该厂在本地设立统一核算的门市部，当月以成本价200元个（不含税）转给门市部汽车轮胎2000个，门市部当月对外销售1500个，每个不含税销售价格为250元；（5）期初留抵的进项税额余额为0。要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税（汽车轮胎的消费税税率为10%）。

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