问答题

某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人，但该单位认为自己是行政事业单位，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》，主管地方税务机关责令其限期改正并处以500元罚款。该单位认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报也不会有什么影响，不应受到处罚，故向某税务师事务所进行咨询。
[问题]
请判断税务机关的处罚决定是否正确请简要说明理由。

【参考答案】

税务机关的处罚决定是正确的。扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申......

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问答题
某企业系增值税一般纳税人，2011年该企业发生以下经济业务： (1)为增加企业知名度，举办本市青少年舞蹈比赛，取得入场门票费、场地使用费等52万元。 (2)建筑队正在建造厂房两栋，建筑成本均为500万元，后因生产经营计划调整，将其中一栋建成后对外销售，取得款项650万元。 (3)为甲企业提供临时周转资金，取得甲企业支付的资金使用费25万元。 (4)自有办公楼共12层，1月1日将其中3层对外出租，年租金180万元，协议约定每半年支付一次租金，当年实际收取租金150万元。 (5)企业非独立核算车队为本企业销售提供运输服务，同时也对外提供运输服务。本年度，对外提供运输服务取得收入25万元。企业销售货物送货上门，取得运费收入45万元。 (6)车队为本市拆迁户搬家，取得收入3万元。 [问题] 请根据上述资料计算该企业应纳的营业税额。
问答题
某企业为增值税一般纳税人，以生产电动车为主，消费税适用税率为10%，2011年11月流转税及附加税纳税情况如下： (1)因生产需要外购原材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款为82500元，货款和运费已支付，尚未认证。 (2)购买办公用品等22000元，未取得增值税专用发票。 (3)销售给合作经销商某型号电动车50辆，出厂价(不含税)5000元 辆，该经销商当月只付清了其中35辆的购车款，其余15辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票； (4)销售给某商场同型号电动车10辆，销售价6000元 辆(不含税价)，并开具了增值税专用发票，同时运输单位向购货单位开具了8000元的运费发票并转交给了购货单位。 (5)将拥有的专利技术以2100000元转让给甲企业。 (6)出租仓库给某单位本月收取租金1500000元，代为支付水、电费共计160000元。 (7)购进一批零部件，取得的防伪税控增值税专用发票上注明税款15000元，货款已付并验收入库，当月已认证通过。 月末该企业根据以上情况计算缴纳流转税及附加税如下： 销项税额=(35×5000+10×6000)×17%=39950(元) 进项税额=82500+22000×17%+8000×7%+15000=101800(元) 应缴纳增值税税额=39950-101800=-61850(元) 应纳营业税=(1500000-160000)×5%=67000(元) 应纳城市维护建设税=67000×7%=4690(元) 应纳教育费附加=67000×3%=2010(元) [问题] (1)分析该企业计算的当月流转税及附加计算是否正确。 (2)请计算当月流转税及附加。
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