问答题

某进出口公司2011年6月进口生产设备1000台，每台进口完税价格1.2万元，委托运输公司将进口的生产设备从海关运回本单位，支付运输公司运输费用22万元，取得了运输公司开具的货运发票。当月以每台2万元的含税价格售出800台，向A公司捐赠20台，对外投资80台。另支付销货运输费2.2万元(有运输发票)。
(说明：进口关税税率为15%。)
要求：计算该企业当月应纳增值税。

【参考答案】

(1)进口货物进口环节应纳增值税=1.2×(1+15%)×1000×17%=234.60(万元)
(2)当月销......

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问答题
某市一家大型商场为增值税一般纳税人，2011年10月份发生如下经济业务： (1)销售照相机取得含税销售收入220000元，同时收取售后保修费用30000元。 (2)销售跑步机60台，每台含税零售单价为3200元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入400元。 (4)当月该商场其他商品含税销售额为260000元； (5)购进电视机30台，不含税单价1600元 台，货款已付；购入电磁炉80台，不含税单价800元 台，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算该商场10月份准予抵扣的进项税额。 (2)计算该商场10月份的销项税额。 (3)计算该商场10月份的应纳增值税税额。
问答题
某市化妆品加工生产企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下业务： (1)从国内购进原料一批，获得专用发票，专用发票的价款为300万元，支付运费6万元并取得运输发票。 (2)从国外进口香水精一批，该批香水精在国外的买价60万元，到达我国海关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为4万元、1万元、5万元。 (3)因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本60万元，其中含运费2万元。 (4)生产领用进口的香水精的80%用于生产化妆品，当月销售化妆品100箱，不含税售价共900万元。 (5)以化妆品10箱从某企业换入原料一批，取得普通发票。 进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票，化妆品的消费税税率为30%，税务机关核定的最高销售价格为每箱60万元，进口关税税率20%。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 (1)计算化妆品生产企业进口环节的相关税金。 (2)计算化妆品生产企业当年可抵扣的进项税额。 (3)计算化妆品生产企业当年应确认的销项税额。 (4)计算化妆品生产企业当年应缴纳的增值税。 (5)计算化妆品生产企业当年应缴纳的消费税。
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