问答题

某市化妆品加工生产企业为增值税一般纳税人,2011年8月发生以下业务:
(1)从国内购进原料一批,获得专用发票,专用发票的价款为300万元,支付运费6万元并取得运输发票。
(2)从国外进口香水精一批,该批香水精在国外的买价60万元,到达我国海关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为4万元、1万元、5万元。
(3)因管理不善造成年初所购货物毁损,损失货物的账面成本60万元,其中含运费2万元。
(4)生产领用进口的香水精的80%用于生产化妆品,当月销售化妆品100箱,不含税售价共900万元。
(5)以化妆品10箱从某企业换入原料一批,取得普通发票。
进口货物取得关税完税凭证,增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票,化妆品的消费税税率为30%,税务机关核定的最高销售价格为每箱60万元,进口关税税率20%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
(1)计算化妆品生产企业进口环节的相关税金。
(2)计算化妆品生产企业当年可抵扣的进项税额。
(3)计算化妆品生产企业当年应确认的销项税额。
(4)计算化妆品生产企业当年应缴纳的增值税。
(5)计算化妆品生产企业当年应缴纳的消费税。

【参考答案】

(1)进口环节应纳关税=(60+4+1+5)×20%=14[万元)
进口环节应纳消费税=(60+4+1+5)×......

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问答题
某综合性生产企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率17%)2011年8月份的有关生产经营情况如下: (1)销售A产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;另外,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入6万元。 (2)销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额40万元。 (3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为30万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)销售2011年1月份购进作为固定资产使用过的进口小轿车3辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额10万元;该小轿车车原值每辆13万元。 (5)购进货物取得专用发票,注明支付的货款80万元,进项税额12万元,另外支付购货的运输费用8万元,取得运输公司开具的普通发票。 (6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价40万元,支付给运输单位的运费3万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算销售甲产品的销项税额。 (2)计算销售乙产品的销项税额。 (3)计算自用新产品的销项税额。 (4)计算销售使用过的小轿车应纳税额。 (5)计算外购货物应折扣的应纳税额。 (6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。 (7)计算该企业8月份合计应缴纳的增值税额。