企业内部控制体系建设的过程中，下列哪一选项是内部审计发挥的主要作用（）

A.产品销售价格过低
B.发生不可预见的债务损失
C.増加信用额度导致坏账风险
D.以上各项都会使企业资产遭受损失

A.提供存貸记录、在制品数据、销售或者支出报告
B.质询管理层如何落实其财务报告责任
C.实施现场观察或跟踪例外报告的情况
D.调查成本差异的原因和考评业绩指标

A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性测试方案
B.信赖自动化控制，并测试与自动控制相关的信息技术
C.仅信赖人工控制，而不依赖系统所生成的信息或报告
D.仅信赖人工控制，且依赖系统生成的信息或报告，但还需进行实质性测试

A.采用分权式运营方式
B.采用集权式运营方式
C.建立正式的职责分工制度
D.制定详细的经营目标和政策

A.实行统一归口管理
B.建立分级授权管理制度
C.限制接触重要资产
D.明确职责分工

A.内部控制适用于整个企业或某一特定的子公司
B.内部控制适用于事业部、运营单位或业务流程
C.内部控制就是书面政策、制度框架和业务流程
D.员工是推动企业发展和完善内控系统的駆动力

A.下放权力和明确职责权限
B.通过使用适当的流程技术来分配职责
C.消除无效、冗余及低效率的控制活动
D.选择并执行替代性的控制活动

A.对各种权力的制衡运作进行制度构建
B.分配足够的资源来建立控制措施体系
C.形成激励和约束相结合的内部管理体制
D.合理分配公司各种权力，形成相互制衡的配差结果

A.强化内部控制的制衡机制
B.更好地实施不相容职务分离
C.便于员工报告违规违法行为
D.以较低的成本获得増强的业务能力