问答题
计算题 某生产性外商投资企业，2001年1月注册并开始生产经营活动，当年取得销售收入2000万元，各项成本费用2100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经检查发现：（1）将30万元的开办费一次性列支在当期的管理费用中，管理费用中另列支交际应酬费12万元、罚款8万元。（2）该企业生产用进口原材料有合资企业的外方提供，每吨价格1000元，经调查核实外方在国际市场上的销售价格是每吨800元。本年度企业共计使用进口原材料600吨。（3）该企业出口产成品由外方负责在国际市场上销售，销售单价4000元，而国际市场的价格是4500元。【要求】请根据外商投资企业的有关规定，对企业应纳税所得额进行调整，正确计算企业所得税。（企业所得税率30%地方所得税率3%）
【参考答案】
该企业应纳所得税=322×（30%+3%）=106.26 万元其中:口原材料成本：（1000-800）×600=1200......
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