问答题

计算题某外商投资企业2001年购买国产设备投资80万元，2000年应纳税所得额为-15万元，2001年应纳税所得额为50万元，则2001年可抵税的税额为？

【参考答案】

2001 年可抵税的税额为 11.55 万元。投资抵税限额 80×40%=32（万元）2001 年应纳税额=（50-15......

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问答题

某生产性外商投资企业，2001年1月注册并开始生产经营活动，当年取得销售收入2000万元，各项成本费用2100万元，企业当年向税务机关申报亏损100万元。当地税务机关经检查发现：（1）将30万元的开办费一次性列支在当期的管理费用中，管理费用中另列支交际应酬费12万元、罚款8万元。（2）该企业生产用进口原材料有合资企业的外方提供，每吨价格1000元，经调查核实外方在国际市场上的销售价格是每吨800元。本年度企业共计使用进口原材料600吨。（3）该企业出口产成品由外方负责在国际市场上销售，销售单价4000元，而国际市场的价格是4500元。【要求】请根据外商投资企业的有关规定，对企业应纳税所得额进行调整，正确计算企业所得税。（企业所得税率30%地方所得税率3%）

问答题

某外商投资企业2003年度实现销售收入10，000万元,发生各项成本费用6，400万元；该企业本年度适用税率15%，地方所得税税率1.5%。该企业申报所得税计算如下：应纳税所得额=10，000-6，400=3，600（万元）应纳所得税额=3，600×（15%+1.5%）=594（万元）经税务机关审查，查明企业有关账簿有如下业务记载：（1）管理费用中列支业务招待费36万元；（2）财务费用中列支一笔利息支出30万元是本年借款新建的一条生产线该生产线预计2004年底交付使用；（3）其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元；（4）营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元；（5）转让一处房产，账面原值600万元，已提取折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入340万元，未予转账；（6）从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2003年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2003年度应纳所得税额。（教育费附加忽略不计）

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