问答题

简答题 试比较发达国家与发展中国家的增值税制度。

【参考答案】

（1）发达国家税收收入占国内生产总值比例较高，发展中国家较低。
（2）发达国家为以直接税收为主的复合税制体系，发......

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未分类题
科目表及期初余额：科目编码 科目名称 借方余额 贷方余额1001 库存现金 80001002 银行存款 12450001101 交易性金融资产 170001121 应收票据 32001122 应收账款 180001123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1221 其他应收款 40001231 坏账准备1401 材料采购 2298401403 原材料 2365000140301 甲材料 9000140302 材料 2356001405 库存商品 1120459.6140501 A产品 603671.2140502 B产品 516788.41511 长期股权投资 500001601 固定资产 1294715.41602 累计折旧 3240001604 在建工程1701 无形资产 276001702 累计摊销1801 长期待摊费用2001 短期借款 220002201 应付票据2202 应付账款2202 应付账款 3060002203 预收账款 360002211 应付职工薪酬 50000221101 应付工资221102 应付福利费 500002221 应交税费222101 应交增值税22210101 进项税额22210105 销项税额222106 应交所得税2231 应付利息2501 长期借款 16000002502 应付债券 1580004001 股本 36218154002 资本公积 2650004101 盈余公积410101 法定盈余公积410103 法定公益金4103 本年利润4104 利润分配410402 提取法定盈余公积410403 提取法定公益金410410 应付普通股股利410415 未分配利润5001 生产成本5101 制造费用6001 主营业务收入6051 其他业务收入6301 营业外收入6401 主营业务成本6402 其他业务成本6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6711 营业外支出6801 所得税费用
未分类题
编制会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。(1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。借：制造费用 300管理费用 600贷：现金 900(2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。借：应收账款——B公司 140400贷：主营业务收入——A产品 120000应交税金——应交增值税(销项税额) 20400(3)12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元 吨。借：生产成本——A产品 4000生产成本——B产品 4000制造费用 2000销售费用 1000管理费用 1000贷：原材料——甲材料 12000(4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨。车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10电，期初库存乙材料的单位成本为150元 吨。借：生产成本——A产品 4500生产成本——B产品 3000制造费用 3000销售费用 1500管理费用 1500贷：原材料——乙材料 13500(5)12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。借：材料采购——甲材料 4000材料采购——乙材料 3200应交税金——应交增值税(进项税额) 1224贷：银行存款 8424(6)12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。借：制造费用 700管理费用 2800贷：累计折旧 3500(7)12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。借：生产成本——A产品 3000生产成本——B产品 3000贷：制造费用 6000(8)12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品——品 11500贷：生产成本——A产品 11500(9)12月31日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品——B产品 10000贷：生产成本 ——B产品 10000(10)12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)借：主营业务成本——A产品 26250贷：库存商品——A产品 26250(11)12月31日，结转本期收入账户。借：主营业务收入——A产品 120000贷：本年利润 120000(12)12月31日，结转本期费用账户。借：本年利润 34650贷：主营业务成本——A产品 26250销售费用 2500管理费用 5900(13)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。借：所得税费用 21337.5贷：应交税费——应交所得税 21337.5(14)12月31日，结转所得税费用。借：本年利润 21337.5贷：所得税费用 21337.5(15)12月31日，按10%提取法定盈余公积。借：利润分配——提取法定盈余公积 6401.25贷：盈余公积——法定盈余公积 6401.25(16)12月31日，按5%提取法定公益金。借：利润分配——提取法定公益金 3200.63贷：盈余公积——法定公益金 3200.63(17)12月31日，按20%提取应付投资者利润。借：利润分配——应付普通股股利 12802.5贷：应付股利 12802.5(18)12月31日，结转已实现的利润。借：本年利润 64012.5贷：利润分配——未分配利润 64012.5(19)12月31日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润 22404.375贷：利涧分配——提取法定盈余公积 6401.25利润分配——提取法定公益金 3200.63利润分配——应付普通股股利 12802.5
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