未分类题

编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。
借：制造费用 300
管理费用 600
贷：现金 900
(2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款——B公司 140400
贷：主营业务收入——A产品 120000
应交税金——应交增值税(销项税额) 20400
(3)12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。
借：生产成本——A产品 4000
生产成本——B产品 4000
制造费用 2000
销售费用 1000
管理费用 1000
贷：原材料——甲材料 12000
(4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨。车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10电，期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。
借：生产成本——A产品 4500
生产成本——B产品 3000
制造费用 3000
销售费用 1500
管理费用 1500
贷：原材料——乙材料 13500
(5)12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。
借：材料采购——甲材料 4000
材料采购——乙材料 3200
应交税金——应交增值税(进项税额) 1224
贷：银行存款 8424
(6)12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。
借：制造费用 700
管理费用 2800
贷：累计折旧 3500
(7)12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品 3000
生产成本——B产品 3000
贷：制造费用 6000
(8)12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——品 11500
贷：生产成本——A产品 11500
(9)12月31日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品——B产品 10000
贷：生产成本 ——B产品 10000
(10)12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
借：主营业务成本——A产品 26250
贷：库存商品——A产品 26250
(11)12月31日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品 120000
贷：本年利润 120000
(12)12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润 34650
贷：主营业务成本——A产品 26250
销售费用 2500
管理费用 5900
(13)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用 21337.5
贷：应交税费——应交所得税 21337.5
(14)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润 21337.5
贷：所得税费用 21337.5
(15)12月31日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积 6401.25
贷：盈余公积——法定盈余公积 6401.25
(16)12月31日，按5%提取法定公益金。
借：利润分配——提取法定公益金 3200.63
贷：盈余公积——法定公益金 3200.63
(17)12月31日，按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利 12802.5
贷：应付股利 12802.5
(18)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润 64012.5
贷：利润分配——未分配利润 64012.5
(19)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润 22404.375
贷：利涧分配——提取法定盈余公积 6401.25
利润分配——提取法定公益金 3200.63
利润分配——应付普通股股利 12802.5