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科目表及期初余额：
科目编码 科目名称 借方余额 贷方余额
1001 库存现金 8000
1002 银行存款 1245000
1101 交易性金融资产 17000
1121 应收票据 3200
1122 应收账款 18000
1123 预付账款
1131 应收股利
1132 应收利息
1221 其他应收款 4000
1231 坏账准备
1401 材料采购 229840
1403 原材料 2365000
140301 甲材料 9000
140302 材料 235600
1405 库存商品 1120459.6
140501 A产品 603671.2
140502 B产品 516788.4
1511 长期股权投资 50000
1601 固定资产 1294715.4
1602 累计折旧 324000
1604 在建工程
1701 无形资产 27600
1702 累计摊销
1801 长期待摊费用
2001 短期借款 22000
2201 应付票据
2202 应付账款
2202 应付账款 306000
2203 预收账款 36000
2211 应付职工薪酬 50000
221101 应付工资
221102 应付福利费 50000
2221 应交税费
222101 应交增值税
22210101 进项税额
22210105 销项税额
222106 应交所得税
2231 应付利息
2501 长期借款 1600000
2502 应付债券 158000
4001 股本 3621815
4002 资本公积 265000
4101 盈余公积
410101 法定盈余公积
410103 法定公益金
4103 本年利润
4104 利润分配
410402 提取法定盈余公积
410403 提取法定公益金
410410 应付普通股股利
410415 未分配利润
5001 生产成本
5101 制造费用
6001 主营业务收入
6051 其他业务收入
6301 营业外收入
6401 主营业务成本
6402 其他业务成本
6601 销售费用
6602 管理费用
6603 财务费用
6711 营业外支出
6801 所得税费用

A.6
B.2
C.4
D.4


【参考答案】

资产负债表： 期初资产总计：6058815 期末资产总计：7238609.32 利润表：77076.48
资产负......

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未分类题
编制会计凭证考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。(1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。借：制造费用 300管理费用 600贷：现金 900(2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。借：应收账款——B公司 140400贷：主营业务收入——A产品 120000应交税金——应交增值税(销项税额) 20400(3)12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元 吨。借：生产成本——A产品 4000生产成本——B产品 4000制造费用 2000销售费用 1000管理费用 1000贷：原材料——甲材料 12000(4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨。车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10电，期初库存乙材料的单位成本为150元 吨。借：生产成本——A产品 4500生产成本——B产品 3000制造费用 3000销售费用 1500管理费用 1500贷：原材料——乙材料 13500(5)12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。借：材料采购——甲材料 4000材料采购——乙材料 3200应交税金——应交增值税(进项税额) 1224贷：银行存款 8424(6)12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。借：制造费用 700管理费用 2800贷：累计折旧 3500(7)12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。借：生产成本——A产品 3000生产成本——B产品 3000贷：制造费用 6000(8)12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品——品 11500贷：生产成本——A产品 11500(9)12月31日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存产品——B产品 10000贷：生产成本 ——B产品 10000(10)12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)借：主营业务成本——A产品 26250贷：库存商品——A产品 26250(11)12月31日，结转本期收入账户。借：主营业务收入——A产品 120000贷：本年利润 120000(12)12月31日，结转本期费用账户。借：本年利润 34650贷：主营业务成本——A产品 26250销售费用 2500管理费用 5900(13)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。借：所得税费用 21337.5贷：应交税费——应交所得税 21337.5(14)12月31日，结转所得税费用。借：本年利润 21337.5贷：所得税费用 21337.5(15)12月31日，按10%提取法定盈余公积。借：利润分配——提取法定盈余公积 6401.25贷：盈余公积——法定盈余公积 6401.25(16)12月31日，按5%提取法定公益金。借：利润分配——提取法定公益金 3200.63贷：盈余公积——法定公益金 3200.63(17)12月31日，按20%提取应付投资者利润。借：利润分配——应付普通股股利 12802.5贷：应付股利 12802.5(18)12月31日，结转已实现的利润。借：本年利润 64012.5贷：利润分配——未分配利润 64012.5(19)12月31日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润 22404.375贷：利涧分配——提取法定盈余公积 6401.25利润分配——提取法定公益金 3200.63利润分配——应付普通股股利 12802.5
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编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)(1)2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。借：其他应收款——李敏 2000贷：库存现金 2000(2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。借：管理费用——办公费 250贷：库存现金 250(3)5日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。借：固定资产 600000贷：银行存款 600000(4)5日，用现金支付零星办公用品费300元。借：管理费用 300贷：库存现金 300(5)6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。借：财务费用 351贷：银行存款 351(6)7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支付。借：材料采购 200000应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：应付账款 234000(7)购入材料的运费300元，已付讫。借：材料采购 300贷：库存现金 300(8)前购材料，按其实际成本入库。借：原材料 200300贷：材料采购 200300(9)7日，收到客户欠款26800元。借：银行存款 26800贷：应收账款 26800(10)8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。借：库存现金 100000贷：银行存款 100000(11)9日，领取原材料150吨，其中，A产品耗费110吨，B严品耗费60吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。借：生产成本 37202制造费用 3382管理费用 2029.2贷：原材料 42613.2(12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。借：其他应收款 9454贷：其他业务收入 9454(13)12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。借：其他应收款 2000贷：库存现金 2000(14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。借：生产成本 100000制造费用 23500管理费用 16500贷：应付职工薪酬 140000(15)15日，销售产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)借：应收账款 327600贷：主营业务收入 280000应交税费——应交增值税(销项税额) 47600(16)结转销售成本。借：主营业务成本 233120贷：库存商品 233120(17)20日，以银行存款支付广告费1000元。借：销售费用 1000贷：银行存款 1000(18)支付银行本月利息6500元。借：财务费用 6500贷：银行存款 6500(19)31日，将收入类转入“本年利润”账户。借：主营业务收入 280000其他业务收入 9454贷：本年利润 289454(20)将费用类转入“本年利润”账户。借：本年利润 260050.2贷：主营业务成本 233120管理费用 19079.2销售费用 1000财务费用 6851(21)计提应交所得税。借：所得税费用 7350.95贷：应交税费——应交所得税 7350.95(22)将所得税费用转入“本年利润”账户。借：本年利润 7350.95贷：所得税费用 7350.95(23)按税收利润10%提取法定盈余公积金。借：利润分配——提取法定盈余公积金 2205.29贷：盈余公积——法定盈余公积金 2205.29
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