问答题

案例分析题由于客户突然增加订单，A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销；报销时，采购主管认为这只是小额零星采购，在未经详细审核的情况下就予以签字，事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商，且该批货物可能存在虚开发票、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。对于小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题？

【参考答案】

小额零星采购业务在采购与验收控制设计时应注意以下问题：
①对小额零星采购的处理程序、采购范围、供应商的选择作出明确规定；
②小额零星采购应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核；
③严格执行验收制度，由独立的验收部门或指定专人对采购物品进行验收。

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