如何在计算机系统中编制现金流量表?

【参考答案】

现金流量表与其他会计报表(如资产负债表和利润表)的编制方法不同，且其自身主表与附表的编表基础也不同。要解决期末编制现金流量表的困难，最好的办法是在经济业务发生、会计数据输入计算机系统时，就对与现金流量变化有关和与现金流量变化无关的数据进行分类，以便计算机系统在编制现金流量表时直接在表中将涉及“现金及现金等价物”项目的数据分类列示。具体做法是：现金流量表数据可以采用“双轨制”的方法生成，即在账务处理系统中分别按照“权责发生制”和“收付实现制”输入与“现金及现金等价物”相关的科目数据，并在输入与“现金及现金等价物”相关科目数据的同时，输入与现金流量表项目相对应的标识。这样，在会计报表系统中，就可直接生成现金流量表数据。