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某内资企业2007年12月计入成本费用的职工工资总额为1600万元，至2007年12月31日尚未支付，作为资产负债表中的应付职工薪酬进行核算。假定按照适用税法规定，当期计入成本费用的1600万元工资支出中，按照计税工资标准的规定，可予税前扣除的金额为1200万元。
要求：计算该项应付职工薪酬的计税基础。

【参考答案】

企业会计准则规定，企业为获得职工提供的服务所给予的各种形式的报酬以及其他相关支出，均应作为企业的成本费用，在未支付之前确......

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未分类题
某个人独资企业2008年度有关经营情况如下： (1)取得营业收入200万元； (2)发生营业成本130万元； (3)发生营业税费5.28万元； (4)发生管理费用26万元，其中支付业务招待费10万元； (5)12月购买小货车一辆，支出5万元； (6)共有雇员10人，人均月工资2000元，共开支工资24万元； (7)投资者个人每月领取工资4000元，共开支工资4.8万元； (8)按照实际支付的工资，共提取三项经费5.04万元(工资与经费未计入成本费用)； (9)当年向某单位借入流动资金10万元，支付利息费用1万元，同期银行贷款利息率为4.8%； (10)9月在运输途中发生车祸，损失达4.5万元，11月取得保险公司的赔款2.5万元； (11)对外投资，分得股息3万元。 该个人独资企业自行计算2008年应缴纳个人所得税如下： 应纳税所得额=200-130-5.28-26-5-24-4.8-5.04-1-4.5+3 =-2.62(万元) 当年不用缴纳个人所得税。 分析要求： (1)根据上述资料，分析该个人独资企业自行计算应纳的个人所得税是否正确? (2)核定并计算该投资者2008年应缴纳的个人所得税。 (3)该个人行为属于何种性质?应如何处理?
A.28万元；
B.8万元；
C.04万元(工资与经费未计入成本费用)；
D.8%；
E.5万元，11月取得保险公司的赔款2.5万元；
F.28-26-5-24-4.8-5.04-1-4.5+3
G.62(万元)
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某制药企业为居民企业，增值税一般纳税人。2008年度相关生产经营业务如下： (1)坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米． 办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。 (2)拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。 (3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的价值200万元(按同类不含税价格计算)的药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。 (4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。 (5)3月，企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。 (6)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。 (7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。 (8)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。 (说明：城镇土地使用税税额每平方米3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额420元，9座以上的年纳税额540元) 根据上述资料，该企业进行了相关的纳税调整并计算当年应缴纳的企业所得税。 (一)允许扣除项目金额。 (1)应缴纳的城镇土地使用税=(50000-900-1600)×3÷10000=14.25(万元) (2)应缴纳的车船税=(20×30×30+5×2×30+5×540+8×420)÷10000=2.44(万元) (3)销项税额=12000×17%+200×17%=2074(万元) 可以抵扣的进项税额=510+300×7%+4000×13%=1051(万元) 应缴纳的增值税=2074-1051=1023(万元) (4)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1023×(5%+3%)=81.84(万元) (5)允许扣除的机器设备的折旧费用=(550+50)×(1-5%)÷10÷12×9 =42.75(万元) (6)允许扣除的财务费用=180+120=300(万元) (7)允许扣除的广告费用和业务宣传费=3070(万元) (8)允许扣除的业务招待费用=124(万元) (二)收入总额。 确认应纳税所得额时的企业收入总额=12000+200=12200(万元) (三)应纳税所得额。 应纳税所得额=12200-14.25-2.44-1023-81.84-42.75-300-3070-124 =7541.72(万元) (四)应纳企业所得税额。 应纳企业所得税=7541.72×25%=1885.43(万元) 分析要求：请问该企业2008年纳税申报是否正确?如不正确，请指出错误之处，并计算出正确的应纳企业所得税额和实际上缴的所得税额。
A.25(万元)
B.44(万元)
C.84(万元)
D.75(万元)
E.25-2.44-1023-81.84-42.75-300-3070-124
F.72(万元)
G.72×25%=1885.43(万元)
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