未分类题

某广告公司当年4月发生以下业务：
(1)取得广告业务收入94万元，营业成本90万元，支付给某电视台的广告发布费为25万元，支付给某报社的广告发布费为18万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%)。
(2)当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业。
要求：计算该广告公司当月应纳营业税税额。

【参考答案】

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关有权重新审定其营业额；广告公司从事......

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未分类题
资料： (1)某铜矿3月外销铜矿石原矿88吨，核定资源税单位税额1.5元 吨。 (2)某矿产公司4月收购未税铜矿石原矿4万吨，收购价每吨800元，核定资源税单位税额1.5元 吨；当月销售自产铜矿石5万吨，适用税额1.7元 吨。 (3)某独立矿山企业，6月自产入选地下矿铁矿石(二等)55万吨，当月收购入选地下矿铁矿石(四等)5万吨，每吨收购价30元；核定资源税单位税额14元 吨，减征60%。 要求：根据上述资料，计算应缴资源税，并做相应的会计处理。
A.5元/吨。
B.5元/吨；当月销售自产铜矿石5万吨，适用税额1.7元/吨。
未分类题
某制药企业为居民企业，增值税一般纳税人。2008年度相关生产经营业务如下： (1)坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。 (2)拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。 (3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的价值200万元(按同类不含税价格计算)的药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。 (4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。 (5)3月，企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。 (6)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。 (7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。 (8)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。 (说明：城镇土地使用税税额每平方米3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额420元，9座以上的年纳税额540元) 根据上述资料，该企业进行了相关的纳税调整并计算当年应缴纳的企业所得税。 (一)允许扣除项目金额。 (1)应缴纳的城镇土地使用税=(50000-900-1600)×3÷10000=14.25(万元) (2)应缴纳的车船税=(20×30×30+5×2×30+5×540+8×420)÷10000=2.44(万元) (3)销项税额=12000×17%+200×17%=2074(万元) 可以抵扣的进项税额=510+300×7%+4000×13%=1051(万元) 应缴纳的增值税=2074-1051=1023(万元) (4)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=1023×(5%+3%)=81.84(万元) (5)允许扣除的机器设备的折旧费用=(550+50)×(1-5%)÷10÷12×9 =42.75(万元) (6)允许扣除的财务费用=180+120=300(万元) (7)允许扣除的广告费用和业务宣传费=3070(万元) (8)允许扣除的业务招待费用=124(万元) (二)收入总额。 确认应纳税所得额时的企业收入总额=12000+200=12200(万元) (三)应纳税所得额。 应纳税所得额=12200-14.25-2.44-1023-81.84-42.75-300-3070-124 =7541.72(万元) (四)应纳企业所得税额。 应纳企业所得税=7541.72×25%=1885.43(万元) 分析要求：请问该企业2008年纳税申报是否正确?如不正确，请指出错误之处，并计算出正确的应纳企业所得税额和实际上缴的所得税额。
A.25(万元)
B.44(万元)
C.84(万元)
D.75(万元)
E.25-2.44-1023-81.84-42.75-300-3070-124
F.72(万元)
G.72×25%=1885.43(万元)
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