单项选择题

在对购货与付款内部控制实施检查过程中，助理人员向其询问，其执行的内部控制检查程序是否充分，请代为判断其中错误的是( )。

A．检查采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况，有无存在不相容职务混岗的现象
B．检查采购与付款业务授权批准制度的执行情况
C．检查有关单证、凭证和文件的使用和保管情况，包括凭证的登记、领用、传递、保管、注销的手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
D．检查应付账款和预付账款的管理和存在性
<上一题 目录 下一题>
热门 试题

单项选择题
张辉了解到天宝公司的有关内部控制存在这样的情况：公司发出产品有销售部门开具一式三联的发运通知单，一联留底，一联交仓库部门，一联交财务部门，并据此编制一式四联的出库单，一联交顾客、一联给发运单位、一联交财务部门登记明细账、一联交门卫。注册会计师对此认为( )。
A．既然有出库单一式四联，就不需要有发运通知单
B．产成品发出的出库单，应该由仓库部门开具
C．产成品发出时，由销售部门开出一式三联的出库单就达到控制目的，一联是交给仓库，一联交给财务登账，一联销售部门留底
D．发运通知单必须经有关部门核准，此外，出库单至少是要四联，一联交仓库部门、一联发运部门留存、一联送交客户，一联作为客户开票的依据
单项选择题
东方公司的其他应收款余额很大，其中主要有笔代垫款资金往来，张凤注册会计师决定对其采取相关的审计程序。你认为他的判断错误的是( )。
A．从第三方获取的有关其他应收账款的证据比直接从东方公司获得的相关证据可靠
B．东方公司提供了这笔代垫款的双方协议，可以确认其真实性
C．要获得审计中的书面证据就要函证
D．对资金控制风险为低水平时产生的会计数据比控制风险为高风险时产生的会计数据更为可靠
相关试题