单项选择题

长江公司2012年3月31日将一项自用房地产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产并与大海公司签订了租赁合同，租赁期为2012年3月31日起的两年，该房地产是长江公司自行建造至转换日已使用了2年，成本为5000万元，预计使用年限为20年、无残值、采用年限平均法计提折旧，折旧的处理方法和税法的规定一致。转换日该房地产的公允价值为5200万元，2012年12月31日该投资性房地产的公允价值为4900万元，则2012年12月31日该投资性房地产的计税基础为（）万元。

A.4900 
B.4312.5 
C.4500 
D.5200

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单项选择题
甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2011年9月2日该项专利技术获得成功并达到预定可使用状态。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法按月进行摊销。假设税法规定符合条件的无形资产研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计使用年限均符合税法规定的条件。甲公司2011年末因该项无形资产产生的暂时性差异为（）万元。

A.600 
B.300 
C.290 
D.500
单项选择题
甲公司2011年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2012年年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元；2012年计提因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0；本期购入的可供出售金融资产公允价值下降了100万元。则甲公司2012年年末“递延所得税资产”科目借方余额为（）万元。

A.175 
B.150 
C.200 
D.103
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