单项选择题

甲公司2011年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2012年年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为6600万元；2012年计提因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0；本期购入的可供出售金融资产公允价值下降了100万元。则甲公司2012年年末“递延所得税资产”科目借方余额为（）万元。

A.175 
B.150 
C.200 
D.103

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单项选择题
大海公司2011年发生有关交易或事项如下：（1）因处置固定资产产生净收益30万元；（2）计提无形资产减值准备15万元；（3）持有的交易性金融资产公允价值上升40万元；（4）取得的用于补偿已发生的相关费用的政府补助10万元。则上述交易或事项对大海公司2011年度营业利润的影响是（）万元。

A.65 
B.55 
C.35 
D.25
单项选择题
某企业2011年年初“递延所得税负债”科目的贷方余额为100万元，为投资性房地产账面价值高于计税基础400万元形成。当年发生三项产生暂时性差异的事项为：2011年取得的一项机器设备由于选择的折旧方法不同，原值相同的情况下会计核算中比税法计算中多计提了20万元折旧；所持有的交易性金融资产本年度公允价值上升了200万元；投资性房地产（即形成年初递延所得税负债余额的资产）账面价值大于计税基础1000万元。已知该企业所得税税率为25%，当期递延所得税负债的发生额是（）万元.

A.150 
B.200 
C.300 
D.205
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