问答题

北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下: (1)与主管部门签订承包化学制品厂经营合同,约定每年上交利润100万元。 (2)与某银行签订融资租赁合同,合同金额500万元,年利率5%;签订一份借款合同,合同金额1500万元。 (3)与某制药公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,制药公司的货物价值450万元。 (4)与金属加工厂签订委托加工合同,加工厂提供价值100万元的原材料和价值15万元的辅助材料,加工厂收加工费20万元。 (5)与丙公司签订转让技术合同,转让收入由丙公司按2003年-2005年实现利润的30%支付。 (6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。 (7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。 (8)本年资本公积科目增加100万元;开立新增账簿6本。 (9)与某村委会订立农副产品收购合同一份,合同金额20万元。 (10)接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同,书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1:8.3,当月1日汇率为1:8.2。 要求:根据上述资料,回答下列问题: (1)计算易明化工股份有限公司业务(1)的印花税; (2)计算易明化工股份有限公司业务(2)的印花税; (3)计算易明化工股份有限公司业务(3)的印花税; (4)计算易明化工股份有限公司业务(4)的印花税; (5)计算易明化工股份有限公司业务(5)的印花税; (6)计算易明化工股份有限公司业务(6)的印花税; (7)计算易明化工股份有限公司业务(7)的印花税; (8)计算易明化工股份有限公司业务(8)的印花税; (9)计算易明化工股份有限公司业务(9)的印花税; (10)计算易明化工股份有限公司业务(10)的印花税。

【参考答案】

(1)与主管部门签订承包一化学制品厂经营合同,约定每年上交利润100万,不属于印花税的规定范围。 (2)融资租赁合......

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问答题
某汽车制造厂主要生产达到低污染排放值的A型小轿车,还有B型小轿车、小客车,2005年10月发生以下业务:(1)进口小轿车发动机一批,向国外支付的价款合计60万美元(其中购货佣金3万美元),另支付运输费用4万美元(由买卖双方各负担50%),保险费l万美元,已报关纳税,关税税率为20%。国内运输企业承担国内段的运输,开具发票上注明运费5万元,装卸费0.5万元。(2)购进汽车轮胎一批,取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元,增值税68万元,本月生产领用80%用于生产小轿车;取得购货时运费发票4万元;支付独立自来水厂水费,取得经认证的专用发票上注明销售额20万元,另有上月从国内采购的生产用零配件,本月将防伪专用发票到税务机关认证,上面注明的销售额300万元。(3)国内销售A型小轿车,采用委托银行收款方式销售70辆,货已发出并办委托收手续,款项未收到,每辆不含税价18万元;B型小轿车每辆不含税价16万元、包装费0.3万元,通过汽贸中心的销售机构售出25辆,款项已收妥。支付销货运费2l万元,取得运输企业运输发票。(4)将自产小客车2辆改装为冷藏车,小客车每辆不含税售价8万元,冷藏车每辆不含税售价11万元。(5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元;提供汽车出租业务,取得收入15万元。要求:(1)计算该企业进口环节应缴纳的税金。(2)计算该企业应纳的增值税(假设上期未抵扣完的进项税10万元)。(3)计算该企业消费税(小轿车消费税税率5%,小客车消费税税率为3%)。(4)计算该企业营业税。