问答题

张某为某国营企业的职工(工龄20年),每月月薪1500元,另外因工作需要每月获得公务用车、通讯补贴收入1000元。 2005年3月,该国营企业改制,由企业职工出资将企业资产买断,并将企业资产以拥有所有权的方式量化到出资个人。从3月份开始,所有企业的领导与职工不再发放工资,凭分到的量化资产按月进行分红。张某出资10万元取得拥有所有权的企业量化资产价值30万元,3月~5月每月分得红利2000元。 6月份,张某应急需使用资金,将其拥有所有权的企业量化资产以25万元的价格转让给企业另一职工,有关的合理转让费用为5000元。同月,张某与企业解除了劳动合同,为此,获得企业给予的一次性补偿收入48000元。 张某解除劳动合同后注册了一个个人独资企业,经主管税务机关批准,采取核定征收方式缴纳所得税,并核定适用的应税所得率为10%。企业自7月1日开始生产、经营,因会计核算不健全,无法查明其收入总额。经主管税务机关审查确定,企业自生产经营开始至2005年底,共发生的成本费用支出为90万元。 (当地规定的公务费用扣除标准为500元,当地上年企业职工年平均工贷为8000元。工资薪金的必要费用扣除额为1600元。) 要求:请逐项计算2005年张某取得的各项所得应该缴纳的个人所得税额。

【参考答案】

1~2月,张某应就月薪和补贴收入合并按工资、薪金计算缴纳个人所得税(可以扣减公务费用扣除标准500元); 3-5月,张......

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热门 试题

问答题
某制药公司为增值税一般纳税人,2005度有关资料如下:(1)2005年度实现产品销售收入6500万元,销售净额6000万元,接受现金捐赠200万元,转让自建不动产收入500万元,账面原值300万元,已提取折旧120万元,发生清理费用20万元;(2)因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元;(3)发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元)(4)管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金);(5)缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元;(6)直接向灾区受灾单位捐款5万元,通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元;(7)年末“应收账款”账户的借方余额130万元(含关联企业20万元),该公司已对130万元提取坏账准备,比例为5‰,年初“应收账款”余额为0;(8)公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人),当地政府确定的人均月计税工资标准为800元,全年直接计入各项成本、费用中的实发工资总额300万元,由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元,计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费;(9)12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元,联营企业适用所得税税率15%(当年享受了定期减半征收的税收优惠);12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元,A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。要求:按下列顺序回答问题,每步均为共计金额:(1)计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费;(2)计算企业所得税前允许扣除的业务招待费;(3)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出;(4)计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金;(5)计算-1=资费用应调整的应纳税所得额;(6)计算成本费用中职工工会经费、职工福利费和职T教育经费应调整的应纳税所得额;(7)计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额;(8)计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额;(9)计算该企业2005年应纳税所得额;(10)计算该企业2005年应纳企业所得税额。
问答题
北京易明化工股份有限公司2005年度有关资料如下:(1)与主管部门签订承包化学制品厂经营合同,约定每年上交利润100万元。(2)与某银行签订融资租赁合同,合同金额500万元,年利率5%;签订一份借款合同,合同金额1500万元。(3)与某制药公司签订以货换货合同,本企业的货物价值350万元,制药公司的货物价值450万元。(4)与金属加工厂签订委托加工合同,加工厂提供价值100万元的原材料和价值15万元的辅助材料,加工厂收加工费20万元。(5)与丙公司签订转让技术合同,转让收入由丙公司按2003年-2005年实现利润的30%支付。(6)与货运公司签订运输合同,载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。(7)与铁路部门签订运输合同,载明运输费及保管费共计20万元。(8)本年资本公积科目增加100万元;开立新增账簿6本。(9)与某村委会订立农副产品收购合同一份,合同金额20万元。(10)接受外国某银行优惠贷款200万美元并书立合同,书立当日国家外汇牌价美元与人民币汇率为1:8.3,当月1日汇率为1:8.2。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)计算易明化工股份有限公司业务(1)的印花税;(2)计算易明化工股份有限公司业务(2)的印花税;(3)计算易明化工股份有限公司业务(3)的印花税;(4)计算易明化工股份有限公司业务(4)的印花税;(5)计算易明化工股份有限公司业务(5)的印花税;(6)计算易明化工股份有限公司业务(6)的印花税;(7)计算易明化工股份有限公司业务(7)的印花税;(8)计算易明化工股份有限公司业务(8)的印花税;(9)计算易明化工股份有限公司业务(9)的印花税;(10)计算易明化工股份有限公司业务(10)的印花税。