问答题

中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员,2006年其收入情况如下:
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元;
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元;
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了来源国纳税凭证,纳税折合人民币1800元;
(4)从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元;
(5)取得A种股票股息5000元;
(6)8月企业为该个人支付商业保险金2000元;
(7)将任职时认购境外上市公司股票转让,取得转让收益50000元;
(8)9月取得单张有奖发票奖金所得超过200元。
要求:请分别计算李某下列各项所得应纳的个人所得税:

简述从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

年终应补缴税额:23740-20860-1140=1740(元)
特许权使用费应纳税额:18000×(1-20......

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问答题
某纺织品生产企业2005年度有关经营情况如下: (1)内销产品销售收入2000万元,出口产品销售收入3000万元; (2)12月份,以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车(固定资产)清偿应付账款50万元,公允价值愈债务的差额债权人不再追要。小轿车原值50万元,已提取了折旧20%;清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值; (3)外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款3500万元、增值税595万元;接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元; (4)全年应扣除的销售(经营)成本4300万元(未含不能抵扣的增值税),发生的与生产经营相关的业务招待费70万元、技术开发费60万元(2004年的技术开发费50万元);经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行贷款利率为5%); (5)通过当地政府机关向贫困山区捐赠自产产品一批,成本价20万元,市场销售价格23万元。企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品,按市场价格计算的增值税销项税额3.9l万元与成本价合计23.9l万元计入了“营业外支出”账户; (6)从境外分支机构取得税后收益40万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。 (注:增值税退税率13%) 要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额: (1)计算2005年出口货物应退的增值税; (2)计算清偿债务资产的应纳税所得额; (3)计算2005年缴纳企业所得税的应税收入总额; (4)计算2005年所得税前应扣除的业务招待费; (5)计算2005年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费; (6)计算2005年所得税前应扣除的捐赠支出; (7)计算该企业2005年度应缴纳的企业所得税总税额; (8)计算该企业2005年度汇算清缴实纳税额。