问答题

某市日化股份公司为增值税一般纳税人,2006年5月从日本进口一批化妆品,离岸价120万元,购货佣金3万,卖方佣金2万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费28万元;进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元,运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品4800件,对外批发销售 3000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%)
要求:按下列顺序回答问题:
(1) 计算该企业进口环节应缴纳的关税;
(2) 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税;
(3) 计算该企业在进口环节应缴纳的增值税;
(4) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税;
(5) 计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税;
(6) 计算该企业应缴纳的城建税、教育费附加。

【参考答案】

(1) 购货佣金3万元不计入关税完税价格。
进口化妆品应缴纳关税=(120+2+28)×40%=60(万元)......

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热门 试题

问答题
张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业,出资比例6∶4。2005年初,张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度主营业务收入70万元,其他业务收入 10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.5万元,管理费用8.5,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题: (1) 合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。 (2) 合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元,计入了管理费用。 (3) 销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (4) 其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。 (5) 营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。 (6) 张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用,2004年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。 张华在B市另有乙合伙企业,分得2004年度利润6万元,经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元 月,张华选择从甲企业中扣除费用。 要求:按顺序回答下述问题 (1) 张华从甲企业分得的生产经营所得; (2) 张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税; (3) 张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。