问答题

张华与李辉在本市共同兴办了一家合伙企业,出资比例6∶4。2005年初,张华向其主管税务机关报送2004年度所得税申报表和会计决算报表以及预交个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度主营业务收入70万元,其他业务收入 10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.5万元,管理费用8.5,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:
(1) 合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资18000元。
(2) 合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元,计入了管理费用。
(3) 销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
(4) 其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
(5) 营业外支出账户中包括合伙企业被工商部门罚款2万元。
(6) 张华以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用,2004年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。
张华在B市另有乙合伙企业,分得2004年度利润6万元,经税务审核无调整项目。张华所在省允许扣除投资者的费用800元/月,张华选择从甲企业中扣除费用。
要求:按顺序回答下述问题
(1) 张华从甲企业分得的生产经营所得;
(2) 张华来源于合伙企业甲的所得应交个人所得税;
(3) 张华应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税。

【参考答案】

(1) 投资者工资不得扣,可扣生计费,故调增=18000×2-2×800×12=16800(元)
预付股利计入......

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问答题
欣欣房地产公司2005年有关业务如下: (1) 1月份,欣欣房地产公司招标建商品房,甲建筑公司中标承建A地和B地两项商品房建筑工程,工程价款分别为5000万元和3000万元。甲建筑公司将B地商品房建筑工程转包给乙建筑公司,工程价款2820万元。 (2) 8月份,B地商品房工程完工,甲建筑公司与乙建筑公司进行工程价款结算,甲建,筑公司将其自建的市场价格为1600万元的C地商品房(建筑成本1200万元)抵顶应付乙建筑公司的工程价款,另外支付银行存款1220万元;乙建筑公司将其对外出售,取得销售收入1850万元。 (3) 9月份,A地商品房工程完工,欣欣房地产公司与甲建筑公司进行A地、B地商品房工程价款结算。欣欣房地产公司用其市场价格为2000万元尚未开发的土地(2000年以出让方式取得,支付土地出让金1200万元)抵顶甲建筑公司的工程价款,另支付银行存款 6000万元。 (4) 9月份,欣欣房地产公司自建商品房250000平方米,工程成本1350元 平方米,售价2600元 平方米。当月销售自建商品房150000平方米;将2000平方米自建商品房无偿赠送给某单位;将8000平方米自建商品房向C公司投资,占C公司股份的18%; (5) 10月份,为改善办公条件,欣欣房地产公司将15000平方米自建商品房装修后作为公司办公楼;将本单位的旧办公楼出售,取得销售收入480万元.该办公楼于1999年购进,购进价格520万元; (6) 11月份,欣欣房地产公司销售由甲建筑公司建造商品房的45%,取得销售收入 3200万元,销售由乙建筑公司建造商品房的78%,取得销售收入3000万元; (7) 3月份,欣欣房地产公司签订出租写字楼合同。根据合同规定,写字楼由承租方组织装修,装修费由出租方承担,承租方垫付装修费40万元,装修费从租金中扣除,扣除装修费后,房地产公司2005年收取租金共计140万元; (8) 12月份,房地产公司销售自己使用过的建筑设备,取得销售收入135.2万元;该设备原值120万元,已提折旧0.2万元。 建筑工程成本利润率为10%。 要求:按顺序回答下述问题: (1) 欣欣房地产公司全年应纳营业税税额; (2) 甲建筑公司上述业务应纳营业税税额; (3) 乙建筑公司上述业务应纳营业税税额; (4) 欣欣房地产公司上述业务应纳增值税税额。