问答题

(二)背景材料：拟建某写字楼，两年后建成交付使用，资金来源为自有，营业期10年，出租率为 100%。基本数据如下： ①固定资产投资<人民币)45000万元<第一年投入25000万元，第二年投入20000万元)；②第三 年注入流动资金5000万元；③预测年营业收20000万元；④预计年税金及附加比率为17.5％；⑤预计 年经营成本为营业收入的10%；⑥年所得税率为33％；⑦回收固定资产余值5000万元。 要求：请编制该项目全部投资现金流量表，并计算该项目所得税的静态投资回收期。

【参考答案】

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问答题
某项目预计建设投资为3100万元，建设期第一年投人建设资金的60%，第二年投人40%，其中每年投资的50%为自有资金，50%由银行贷款，贷款年利率为7%，建设期内只计息不还款。生产期第一年投人流动资金300万元，全部为自有资金。流动资金在计算期末全部回收。建设单位与银行约定：从生产期开始的6年间，按照每年等额本金偿还法进行偿还，同时偿还当年发生的利息。 预计生产期各年的经营成本均为2600万元，销售收入在计算期第3年为3800万元，第4年为4320万元，第5～10年均为5400万元。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准投资回收期（Pc）为8年，基准收益率为12%。 要求： （1）计算期第3年初的累计借款是多少（要求列出计算式） （2）编制项目还本付息表。 （3）已知生产期末固定资产残值率为5%，计算固定资产残值及各年固定资产折旧额（要求列出计 算式）。 （4）编制项目自有资金现金流量表。 （5）计算动态投资回收期（要求列出计算式），并评价本项目是否可行。
多项选择题
在投资方案各年净现金流量一定的情况下，下列说清正确的有( )。
A．选用的折现率越大，财务净现值越小
B．随着折现率的逐渐增大，财务净现值由正变负
C．随着折现率的逐渐增大，财务净现值由负变正
D．折现率小于内部收益率时，财务净现值大于零
E．折现率大于内部收益率时，财务净现值大于零
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