问答题

资料：北京斛胜有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业(2012年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书)，从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2013年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2012年度及2013年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：
1．2012年度相关资料
(1)基本情况：2012年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费17.2万元，纳税调减项目为：研发费用加计扣除500万元，应纳税所得额=850+17.2-500=367.2(万元)，企业已缴企业所得税：367.2×25%=91.8(万元)。
(2)具体涉税问题：
①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2012年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，该公司向欠款的购买方按季收取所欠货款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为：
借：银行存款 　　 ×××
　　贷：财务费用　　　 　 ×××
②2012年5月，公司以自己生产制造的电予设备180万元；(不含税销售价)对外投资。该公司财务部门将该批电子设备依其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，
企业账务处理为：
借：长期股权投资 　　 1160000
　　贷：库存商品 　　　　 1160000
③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元(2011年累计未抵扣完的广告费120万元，业务宣传费10万元)。
2．2013年一季度相关资料
(1)1月18日为了奖励公司研发部门学科带头人李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18年元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：
借：管理费用——研发费 　　 180000
　　贷：银行存款 　　　　　　　 180000
李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。
(2)2月8日，公司将一台旧设备处置，取得收入50万元。该设备于2012年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为：
借：固定资产清理 　　 400000
　　累计折旧 　　　　 90000
　　贷：固定资产　　　　　 　490000
借：银行存款 　　　　 500000
　　贷：固定资产清理 　　 500000
(3)3月10日，从国内采购机器设备2台给生产基地使用，增值税专用发票上注明每台设备价款100万元，增值税税额17万元，购进固定资产所支付的运输费用1万元(该运输企业处于营改境试点范围，为增值税一般纳税人)，安装调试费用3万元，取得合法发票，均用银行存款支付。企业账务处理为：
借：固定资产 　　　　　　　　　　　 2040000
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 340000
　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　 2380000
[要求] 作出2013年度相关调账处理。