判断题

除税收实体法以外，我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的。 ( )

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问答题
A公司是一家国有制药企业，为增值税一般纳税人，2001年度已纳企业所得税300万元，实际发生的技术开发费为10万元。2002年度销售收入为8200万元，无销售折扣与折让，相关成本费用支出为7000万元（不含捐赠支出），企业所得税税率为33%，企业按照会计利润1200万元申报缴纳企业所得税396万元。其主管税务机关在对其进行纳税审查的过程中，发现了如下资料： （1）“材料成本差异”账户贷方余额为12万元，无借方发生额。该企业1-12月制造部门共耗用各种材料450万元（其他部门未领用），期末库存原材料为150万元。期末在产品、库存产成品、已出售产成品成本分别为200万元、300万元和500万元； （2）2000年，A公司曾为B公司的一项贷款提供担保，本年，B公司亏损倒闭，A公司按约定承担了这笔贷款的利息支出20000元，并将其列入了“营业外支出”； （3）年内研究开发新产品，发生技术改造费16万元，已按规定计入了管理费用； （4）本年的管理费用中，广告费800万元，业务宣传费120万元，业务招待费47万元； （5）本年的管理费用中，职32212资支出为1000万元，并以此为基准按规定比例计提了工会经费、职工福利费和教育经费。A公司实行计税工资扣除办法，本年职工人数为900人，其中临时工100人，当地税务机关确定的税前工资扣除标准为800元 人； （6）年末资产负债表应收账款为2400万元，应收票据为600万元，坏账准备为21万元； （7）本年度按会计制度要求提取存货跌价准备金25万元，短期投资跌价准备金35万元； （8）通过民政部向遭受自然灾害的地区捐赠200万元。 要求： 根据A公司的上述资料，分析其2002年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处核定该企业2002年应该缴纳的企业所得税额。
问答题
甲、乙两人合伙出资组成A合伙企业，是增值税的小规模纳税人。甲乙两人在A企业享有的权益分别为30%和70%。A企业兼营商品销售和饮食服务，且分开核算有关业务。 2002年A企业发生了以下涉税事项： (1)全年商业销售收入120万元，饮食服务营业收入30万元，已按规定缴纳了增值税和营业税。商业销售成本为60万元，饮食服务营业成本为10万元； (2)2002年3月1日向丙借款20万元，根据借款协议，月利率为1%，4月1日，A企业偿还贷款本息，所付利息计入财务费用。丙开出了合法的利息支付证明。同期银行贷款月利率为5‰； (3)全年管理费用60万元，其中业务招待费6万元，广告费5万元，业务宣传费4万元； (4)全年工资总额15万元，已计入管理费用。工资支出中，甲每月的工资为2 700元，乙每月的工资为1 800元，A企业雇工8人，平均每人的月工资为1 000元。地方税务局核定的个人所得税费用的扣除标准为800元 人月； (5)管理费用中已按工资总额按规定的标准计提工会经费、职工福利费和职工教育经费。全年实际支付的工会经费为500元，职工福利费12000元，职工教育经费未支付； (6)年末应收账款的余额为15万元，计提坏账准备7 000元，已计入管理费用。 要求： (1)计算A企业应该缴纳的增值税和营业税； (2)如果税务机关对A企业实行查账征税办法，请计算甲、乙就合伙企业生产经营所得应该缴纳个人所得税(当地规定，投资者费用扣除标准按“工资、薪金”标准)； (3)如果税务机关对该合伙企业实行核定征收办法，请计算甲、乙就合伙企业生产经营所得应该缴纳的个人所得税(当地规定商业的应税所得率为20%，饮食服务业的应税所得率为25%)。 附：个体工商户的生产、经营所得适用速算扣除数表
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