问答题

某工业企业位于市区,系增值税一般纳税人,以A、B、C三种材料为主要原料生产甲产品。A、B、C三种材料和甲产品的适用税率均为17%。该企业2002年8月份的购销情况如下:
(1)购进A材料一批,取得增值税专用发票,发票中注明的材料价款为300000元,增值税税额为51000元,材料已验收入库,款项尚未支付;
(2)接受某单位投资转入B材料一批,取得增值税专用发票,发票中注明的材料价款为800000元,增值税税款136000元,有关款项已经支付,且材料已验收入库;
(3)购进C材料一批,取得增值税专用发票,发票中注明的材料价款为200000元,增值税税款为34000元;同时取得运输部门开具的运费发票一张,运费金额为3000元;企业验单付款,月末材料尚未到达企业;
(4)企业将上月购进的A材料用于职工福利,该材料的实际成本为5000元,已在上月申报抵扣进项税额;
(5)企业销售甲产品1000件,每件不含税销售价格为500元,共获得销售额500000元;同时收取包装物押金6000元,已单独设账核算;
(6)采取以物易物方式销售甲产品500件,并向对方开具增值税专用发票,价款250000元,增值税税款42500元;换取一台机床,当月投入使用,对方开具金额相同的增值税专用发票;
(7)以自用2年的小轿车1辆,抵偿所欠某单位的贷款130000元,并向对方开具普通发票。该小轿车的原值为180000元,已提折旧60000元;
(8)本月将公司的一栋原值为500万元的房产对外投资,评估价为600万元。按照投资协议的规定,公司每月可以取得固定的利润10万元,本月公司已经收到10万元的利润;
(9)月末盘存,发现上月购入的A材料被盗,材料成本为50000元,含分摊的运输费用4650元;
(10)该企业期初留抵的进项税额为0。
要求:
(1)按各个经济业务指出应该计算的增值税进项税额或销项税额,并计算该企业本期应纳的增值税额;
(2)指出应该缴纳营业税的经济业务,并计算该企业本期应纳的营业税额;
(3)计算该企业本期应该交纳的城市维护建设税。

【参考答案】

(1)①购入A材料可以计入进项税额51 000元; ②接受投资转入B材料可以计入进项税额136 000元; ③由于货物尚......

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问答题
A公司是一家国有制药企业,为增值税一般纳税人,2001年度已纳企业所得税300万元,实际发生的技术开发费为10万元。2002年度销售收入为8200万元,无销售折扣与折让,相关成本费用支出为7000万元(不含捐赠支出),企业所得税税率为33%,企业按照会计利润1200万元申报缴纳企业所得税396万元。其主管税务机关在对其进行纳税审查的过程中,发现了如下资料: (1)“材料成本差异”账户贷方余额为12万元,无借方发生额。该企业1-12月制造部门共耗用各种材料450万元(其他部门未领用),期末库存原材料为150万元。期末在产品、库存产成品、已出售产成品成本分别为200万元、300万元和500万元; (2)2000年,A公司曾为B公司的一项贷款提供担保,本年,B公司亏损倒闭,A公司按约定承担了这笔贷款的利息支出20000元,并将其列入了“营业外支出”; (3)年内研究开发新产品,发生技术改造费16万元,已按规定计入了管理费用; (4)本年的管理费用中,广告费800万元,业务宣传费120万元,业务招待费47万元; (5)本年的管理费用中,职32212资支出为1000万元,并以此为基准按规定比例计提了工会经费、职工福利费和教育经费。A公司实行计税工资扣除办法,本年职工人数为900人,其中临时工100人,当地税务机关确定的税前工资扣除标准为800元 人; (6)年末资产负债表应收账款为2400万元,应收票据为600万元,坏账准备为21万元; (7)本年度按会计制度要求提取存货跌价准备金25万元,短期投资跌价准备金35万元; (8)通过民政部向遭受自然灾害的地区捐赠200万元。 要求: 根据A公司的上述资料,分析其2002年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处核定该企业2002年应该缴纳的企业所得税额。