问答题

钱某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2002年1—12月收入情况如下：
(1)外商投资企业每月支付的工薪25000元；国内派遣单位每月支付的工资4000元。
(2)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入 80000元，领取收入时得该单位遭受严重水灾，当即捐赠20000元。
(3)为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
(4)个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修费用500元，取得合法票据。
要求：计算钱某2002年在我国应缴纳的个人所得税。
工资、薪金所得适用的速算扣除数表
 

【参考答案】

(1)工薪所得应纳的个人所得税： ①外商投资企业、国内派遣单位代扣代缴个人所得税= [(25000-800)×25%-1......

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问答题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。 2002年11月和12月的生产经营情况如下： (1)11月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增 值税额144．5万元，材料、燃料已验收入库；外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25．5万元，其中20%用于企业基建工程1以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5．1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。 (2)12月份：免税进口料件—批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件，已验收入库；出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额 140．4万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。 要求： (1)采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳 (或应退)的增值税。 (2)采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳 (或应退)的增值税。
问答题
A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司 (本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下： (1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30．6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 (2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0．45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45．9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15．3万元。 (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9．36万元、调试费收入2．34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0．34万元，取得C公司增值税专用发票。 (4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35．03万元。 (5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298．35万元，均开具普通发票。 要求： (1)计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。 (2)计算B企业2002年12月份应缴纳的增值税。
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