问答题

张某为一企业法定代表人,2008年取得以下收入:
(1) 该企业实行年薪制,张某每月取得工资3 000元,12月取得年终效益工资64 000元;
(2) 张某根据自己的创业心得,编写的长篇小说《在路上》由出版社出版,按合同约定,出版社向张某预付稿酬10 000元,作品出版后再付稿酬50 000元;当年张某还授权某晚报连载该小说,历时2个月,每天支付稿酬180元,共获得稿酬10 800元;
(3) 为改善住房条件,12月1日将自购已居住6年的惟一普通住房对外转让,原价100 000元,合同标明转让价120 000元;
(4) 1月份购入某种债券1 000份,每份买入价15元,支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出,每份卖出价18元,支付卖出债券的税费共计150元;
(5) 取得有奖发票2张,中奖金额分别为500元和1 000元;
(6) 通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80 000元,不能提供准确的财产原值凭证;
(7) 从A国取得股息所得(税前)折合人民币8 000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得全年财产租赁所得(税前)人民币60 000元,已在B国缴纳个人所得税 18 000元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1) 计算其全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税;
(2) 计算其稿酬所得应缴纳的个人所得税;
(3) 计算住房转让应缴纳的除印花税和土地增值税以外的税金及附加;
(4) 计算转让债券应缴纳的个人所得税;
(5) 计算福利彩票应缴纳的个人所得税;
(6) 计算转让名人字画应缴纳的个人所得税;
(7) 计算从A国、B国取得的所得分别应当补缴的个人所得税。

【参考答案】

全年正常工资应纳个人所得税=[(2 380-1 600)×10%-25]×2+(2 380- 2 000)×5%×10=......

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问答题
某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,2009年1月生产经营情况如下: (1) 专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米; (2) 销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23 400万元; (3) 以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15 840万元; (4) 企业职工食堂领用原煤0.2万吨; (5) 销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米),取得不含税销售额6 660万元; (6) 购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7 000万元、增值税税额1 190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运费发票; (7) 购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。 (提示:资源税单位税额,原煤3元 吨,天然气8元 千立方米;最终计算结果以万元为单位) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数: (1) 计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额; (2) 计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额; (3) 计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额; (4) 计算该联合企业当月可抵扣的进项税额; (5) 计算该联合企业当月应缴纳的增值税。