问答题

A国母公司在B国设立一子公司，子公司所得为4 000万元，B国所得税税率为30%，子公司在税后利润中分给A国母公司600万元，A国税率为40%。当采取间接抵免时计算A国母公司应缴纳所得税。

【参考答案】

(1)母公司来自子公司的所得为：
600+4 000×30%×[600/(4 000-4 000×30%)]=......

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问答题
设在某市区的某娱乐公司，2009年度经营情况如下： (1) 全年歌舞厅取得收入650万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的高尔夫球馆和保龄球馆分别取得收入230万元和160万元； (2) 投资收益科目记载：购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元； (3) 全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。上述成本、费用中不含工资及工资附加的“三项经费”； (4) 经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)； (5) 公司全年有职工100人，实发工资总额246万元，并实际发生职工工会经费5.92万元、职工福利费34.44万元、职工教育经费8.25万元。 要求：根据所给资料，回答下列问题(以下金额均为合计金额)： (1) 计算公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加； (2) 计算投资收益应调增的应纳税所得额； (3) 计算2009年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”金额； (4) 计算2009年度该娱乐公司应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
问答题
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