问答题

2005年1月份,税务机关对某研究所专家王某2006年度个人收入进行调查,经检查核实王某2005年1—12月份个人所得情况如下:
(1)每月取得工资收入6000元,1~12月份共计72000元;
(2)将自有住房一套两居室对外出租,每月租金收入2000元;
(3)7月份出版一本专著,取得稿酬12000元;
(4)8月份获得省政府颁发的科技发明奖20000元;
(5)12月份取得研究所支付的一次性年终奖金12000元。
要求:正确计算王某2005年度应补缴个人所得税税款。

【参考答案】

(1)工资收入应纳的个人所得税款 =[(6000-1600)×15%-125]×12=6420 (元) (2)租金收入应......

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问答题
某百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部和宾馆,该商场能正确核算各自的收入。2005年9月发生下列业务: (1)从小规模纳税人企业购进日用品,普通发票上注明的价款35800元。 (2)商场本月从某食品厂购进食品,取得税务机关开具的增值税专用发票上注明价款为8000元,贷款已经支付。 (3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件,分别取得普通发票载明的汽车价款245700元,备用件价款3627元,货款已经支付,汽车已办理登记注册,并交付使用。 (4)从国外进口化妆品,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1000000元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金160000元,支付经纪人佣金50000元),另支付货物运抵我国上海港后的运费300000元、保险费等50000元。关税税率为25%,款项已经支付(已取得海关开具的完税凭证及运输凭证)。 (5)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元,支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定),购进商品货款均已支付并已验收入库。 (6)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元,其中包括销售化妆品不含税收入94000元,按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元,其中800元为定额运输发票,其余为国有运输企业开具的运费发票,货款已经收到,运费已经支付。 (7)该商场向消费者销售商品取得收入1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元,以旧换新销售金银首饰取得收入65520元)。 (8)上月售出的空调出现质量问题,消费者退回1台,收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元,该商场把空调返给厂家,并取得了厂家开具的增值税专用发票(红字),发票上注明的价款为4800元。 (9)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元,餐饮收入32000元,歌厅收入13250元,但账簿上未分别核算;本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元,宾馆餐饮部领用餐具价值12000元(不考虑所负担运输成本)。(增值税税率均为17%,化妆品消费税税率为30%,金银首饰消费税税率为5%,服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%。) 根据上述资料回答下列问题: (1)计算该商场应纳营业税; (2)该商场进口环节和零售环节应纳消费税; (3)该商场销售环节应纳增值税。