判断题

属于“风、火、水、震”等严重自然灾害及国家确定的“老、少、边、穷”地区以及西部地区新办企业年度减免属于中央收入的税收达到或超过 10万元的，国家税务总局不再审批，审批权限由各省级税务机关具体确定。审批税务机关应分户将减免税情况(包括减免税项目、减免依据、减免金额等)报省级税务机关备案。( )

【参考答案】

错误

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问答题

某百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2005年9月发生下列业务：（1）从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款35800元。（2）商场本月从某食品厂购进食品，取得税务机关开具的增值税专用发票上注明价款为8000元，贷款已经支付。（3）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用。（4）从国外进口化妆品，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币为1000000元（包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金160000元，支付经纪人佣金50000元），另支付货物运抵我国上海港后的运费300000元、保险费等50000元。关税税率为25%，款项已经支付（已取得海关开具的完税凭证及运输凭证）。（5）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验收入库。（6）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含税收入94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，其中800元为定额运输发票，其余为国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付。（7）该商场向消费者销售商品取得收入1053000元（其中销售化妆品取得收入67860元，以旧换新销售金银首饰取得收入65520元）。（8）上月售出的空调出现质量问题，消费者退回1台，收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元，该商场把空调返给厂家，并取得了厂家开具的增值税专用发票（红字），发票上注明的价款为4800元。（9）该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元，但账簿上未分别核算；本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000元（不考虑所负担运输成本）。（增值税税率均为17%，化妆品消费税税率为30%，金银首饰消费税税率为5%，服务业营业税税率为5%，娱乐业营业税税率为20%。）根据上述资料回答下列问题：（1）计算该商场应纳营业税；（2）该商场进口环节和零售环节应纳消费税；（3）该商场销售环节应纳增值税。

问答题

某设在经济特区的一中外合资经营企业，经营期20年，1999年开始生产经营，当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2004年，总产值4500万元，出口产值1980万元；2005年总产值5500万元，出口产值4400万元；该企业2004年，企业计算的应纳税所得额850万元，缴纳所得税85万元；2005年，企业计算的应纳税所得额1200万元；上缴所得税120万元。经检查，该企业2004年将下列支出在收入中列支：（1）向关联企业支付管理费40万元；（2）支付境外资本金借款利息35万元；（3）生产车间扩建工程支出90万元。该企业2005年将下列支出在收入中列支：（1）向二项体育竞赛支付赞助费35万元；（2）支付流动资金的借款利息40万元，借款本金500万元，同期商业银行贷款利率7%；（3）列支5名外籍高级管理人员境外社会保险费30万元。请正确计算该企业2004年、2005年应纳税所得额和应补缴的所得税。（假设地方所得税免征）

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