问答题

张某、李某、吴某为某单位雇员。
2005年收入情况如下: 1~12月,李某工资为每月2500元,第3季度取得全勤奖1000元,因营销业绩突出,免费组织其旅游,单位替其支付的旅游费1500元。 张某因年老多病,5月份提前48个月办理了内退。其月工资为1100元,一次领取的收入 13200元。11月、12月张某在另一单位找到一份工作,每月工资700元。 吴某1月买断工龄,从单位取得一次性补偿55000元,上年当地职工平均工资为15000元,吴某在本单位工作年限为15年。解除劳动关系后,又在另一单位任职工作了7个月,每月工资为3200元。
要求:根据以上资料按以下顺序计算:

简述李某全年应缴纳的个人所得税。

【参考答案】

李某应纳的个人所得税:
1~9月份工资应纳税:[(2500-800)×10%-25]×9=1305(元)......

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问答题
华北某制药公司为增值税一般纳税人,2005度有关资料如下: (1)2005年度实现产品销售收入6500万元,销货净额6000万元,接受现金捐赠200万元,转售不动产取得收入500万元,原购入价300万元,已提取折旧120万元,发生清理费用20万元; (2)因产品实现销售结转的成本为4000万元、财务费用128万元; (3)发生产品销售费用1280万元(其中广告费用1100万元、业务宣传费用40万元) (4)管理费用490万元(其中业务招待费30万元、不含坏账准备金); (5)缴纳增值税60万元、营业税25万元、城市维护建设税和教育费附加8.5万元; (6)直接向灾区受灾单位捐款5万元,通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元、青少年活动场所捐款8万元; (7)年初“应收账款”无余额,年末余额130万元(其中含与关联企业应收账款20万元),该公司已对130万元提取坏账准备,比例为5‰; (8)公司年平均职工人数295人(含医务室、托儿所人员5人),当地政府确定的人均月计税工资标准为800元,全年直接计人各项成本、费用中的实发工资总额300万元,由福利费支付的医务室、托儿所人员工资6万元,计人成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,公司取得工会经费收据; (9)12月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元,联营企业适用所得税税率15%(当年享受了定期减半征收的税收优惠); (10)12月下旬分别从A、B两国分支机构取得税后收益52万元、35万元,A、B两国企业所得税税率分别为35%、30%。 要求:按下列顺序回答问题,每步均为共计金额: (1)计算企业所得税前允许扣除的广告费、业务宣传费; (2)计算企业所得税前允许扣除的业务招待费; (3)计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出; (4)计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金; (5)计算工资费用应调整的应纳税所得额; (6)计算成本费用中职工工会经费、职工福利费利职工教育经费应调整的应纳税所得额; (7)计算从经济特区联营企业分刚税后利润应补税额; (8)计算从A、B两国分支机构取得税后收益应补税额; (9)计算该企业2005年应纳税所得额; (10)计算该企业2005年应纳企业所得税额。
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