问答题

甲公司自有办公楼两栋,原值分别为1 600万元和1 200万元,占地面积相同,合计为6 000平方米。2009年7月1日,该公司将其中价值1 200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业,每年收取固定的投资收入100万元。2009年企业新占用19 800平方米耕地用于工业建设。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%,经税务机关核定,甲公司所占土地每平方米的年税额为3元,所占耕地适用的定额税率为 40元/m2
要求:计算甲公司这两栋办公大楼2009年应该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。

【参考答案】

自用办公楼应该缴纳房产税:
1 600×(1-30%)×1.2%+1 200×(1-30%)×1.2%/2=1......

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问答题
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店,均为个人独资。2010年初,自行核算餐馆2009年度销售收入为400 000元,支出合计360 000元,副食加工店2009年度销售收入为800000元,支出合计650 000元。后经聘请的会计师事务所审计,餐馆核算无误,发现副食加工店下列各项未按税法规定处理: (1) 将加工的零售价为52 000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额,未确认收入; (2) 6月份购置一台生产设备,取得普通发票注明价款3 510元。当月开始使用,但未做任何账务处理; (3) 支出总额中列支广告费用200 000元,业务宣传费10 000元; (4) 支出总额中列支了张某的工资费用40 000元。 其他相关资料:①副食加工店为增值税小规模纳税人;②生产设备经税务机关核准的使用年限为3年,无残值。 要求:根据上述资料,按下列序号问题,每问需计算出合计数: (1) 计算2009年副食加工店应补缴的增值税; (2) 计算2009年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加; (3) 计算2009年副食加工店应调整的收入; (4) 计算2009年副食加工店购置生产设备应调整的税前扣除额; (5) 计算2009年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额; (6) 计算2009年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费); (7) 计算2009年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额; (8) 计算2009年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。