问答题

某食品加工厂是增值税一般纳税义务人,2009年3月发生如下经济业务:
(1) 从农民手中收购小麦20万公斤,开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元,另支付运费2万元,取得运输部门开出的运、费结算单据。有关单据已经经过认证。
(2) 从小规模纳税人购进其他材料一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票中注明的销售额为40万元。货款已付,有关单据已经经过验证。
(3) 销售自制的面粉一批,开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为100万元,货已发出并办妥银行托收手续。
(4) 销售给小规模纳税人方便面一批,开出的普通发票中注明的销售额为50万元,该企业另外支付运输费用1万元,该厂取得运输部门开出的运费发票。
(5) 该公司期初留抵的进项税额为1万元。
要求:
(1) 计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。
(2) 计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。
(3) 计算该企业本期应该缴纳的增值税。

【参考答案】

(1) 当期销项税额=100×13%+51×17%/(1+17%)=20.41(万元)
(2) 进项税额=10......

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问答题
A公司是增值税一般纳税人,生产汽缸容量为1.6升的小汽车。该厂生产的小汽车全部符合低污染排放值标准,2009年3月发生如下经济业务: (1) 购进生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为1 200万元,增值税税额为204万元,另支付运费30万元。有关单据已经经过认证; (2) 购进汽车轮胎一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元,已交消费税15万元,增值税25.5万元。该轮胎用于组装小汽车,其期初余额为20万元,期末余额为25万元; (3) 进口小汽车发动机一批,向购买方支付的价款合计为100万美元,其中购货佣金 5万美元,国外运输费4万美元,保险费5万美元。发动机的进口关税税率为20%,国内运费发票上载明的运费为10 000元,装卸费为3 000元。美元对人民币的汇率为7.3,以上款项均已支付,且已取得海关开出的完税凭证; (4) 销售小汽车200辆,含税销售单价为15万元,另按合同总额1%向购货方收取运费,实际支付运费6万元,收到运输部门开给本公司的运费发票; (5) 将特别生产的小汽车6辆拨付有关部门使用,小轿车的生产成本为8万元,成本利润率为8%; (6) A公司上月留存的增值税进项税额为50 000元。 要求: (1) 计算本月进口货物应该缴纳的有关税金; (2) 计算本月应纳的消费税额、增值税额和期末留抵的进项税额(消费税税率为5%,小数点后保留两位数字)。